预缴增值税如何申报(增值税预缴申报表必须申报吗)

1.这一类的预缴税款，申报时将本期预缴税款直接填写在申报表主表第28栏分次预缴税额栏次，大于当期应纳税额时，可申请办理退税或抵减下期税款。例：如一般纳税人甲企业2017年10月被批准可以延期申报纳税，需按上月应纳税额10万元的数额预缴税款。现针对您所提供的信息回复如下：根据《国家税务总局关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

2.在《增值税纳税申报表附列资料税额抵减情况表》中，在第1列期初余额填100000，第2列本期发生额为0、第3列本期应抵减税额均填100000，在第4列本期实际抵减税额填100000，第5列期末余额为0。例1：如一般纳税人甲企业2017年10月从事异地建筑服务在当地预缴税款10万元，应纳税额为0。建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并相应出示以下资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);。

3.按照现行税收政策规定，在进行增值税纳税申报时，一般纳税人与小规模纳税人有两个较大的差别。其销售货物或是提供应税劳务行为发生在我国境内的。

4.在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第28行分次预缴税额为0。除以上之外的还有一些预缴税款的纳税人，如延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等，也不填报《增值税预缴税款表》。

1.应当注意主表第28行分次预缴税额的填报方法应当填报《增值税纳税申报表附列资料税额抵减情况表》的纳税人应当填报附列资料的纳税人，主表第28行分次预缴税款的数据，应当与附列资料第4列本期实际抵减税额相等。

2.对于房地产企业预收房款预缴增值税时需要在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。应当注意《增值税纳税申报表附列资料税额抵减情况表》第4列本期实际抵减税额的填写方法应当填报本表的纳税人范围下列纳税人有以下业务时，应当填报本表：增值税税控系统专用设备费及技术维护费分支机构预征缴纳税款建筑服务预征缴纳税款销售不动产预征缴纳税款出租不动产预征缴纳税款未发生上述业务的纳税人不填写本表。

3.在《增值税纳税申报表附列资料税额抵减情况表》中，在第2列本期发生额填100000、第3列本期应抵减税额均填100000，在第4列本期实际抵减税额为0，第5列期末余额填100000。小规模纳税人缴纳增值税(消费税、文化事业建设费)，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行以季度(纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限)为纳税期申报纳税。其销售、进口的货物以及提供的劳务在增值税的征税范围之内。

4.例2：如果上例纳税人2017年11月无预缴税款，应纳税额20万元。分包合同复印件(加盖纳税人公章);从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

1.不属于本表填报范围的纳税人自然人提供建筑服务和出租不动产，直接申报纳税，不填报《增值税预缴税款表》。甲企业预缴了10万元税款后，纳税人申报时应纳税额为0。纳税申报期限不同，一般纳税人缴纳增值税，原则上应以月为纳税期申报纳税;银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人以季度为纳税期申报纳税;部分纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为纳税期，自期满之日起5日内预缴税款，在次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2.研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务鉴证咨询服务，广播影视服务。第二十六规定：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，按照本办法规定预缴税款时，应填报《增值税预缴税款表》。

3.如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列期末余额中。纳税人销售取得的不动产（即非自行开发的房地产项目），向地税机关预缴税款，不填报《增值税预缴税款表》。

4.一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，其他情况不填写该附列资料。

5.第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。

6.第4列本期实际抵减税额的填报方法凡属应当填报本表的纳税人，填报第4列本期实际抵减税额前，应将第3列本期应抵减税额与主表中本期应纳税额相比较，将两者中的较小者填入第4列本期实际抵减税额。