微小企业企业所得税(微小企业所得税税率)

1.增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，企业所得税《企业所得税法》第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。新优惠政策下，小规模纳税人销售额小于等于10万的都可以免征增值税了。

3.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

4.申报时限：符合减半征收房产税、土地使用税条件的纳税人须在每年6月15日前就其上年度应纳房产税、城镇土地使用税提出申请。

5.对小型微型企业吸纳就业困难人员就业的，按照规定给予社会保险补贴。

6.企业应纳税所得额不超过100万的，有可能享受5%的所得税税率，相比10%的企业所得税税率，降低了5个百分点。小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

7.办理手续:小微企业的办税人员将当期营业收入情况填写在《营业税纳税申报表》上，《营业税纳税申报表》在辽宁地税网站或各级申报大厅录入时，就自动生成营业税的减免税额。

1.上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的，分别按照以下情况处理:本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。对于优惠政策发布前的增值税小规模纳税人，能享受到的优惠政策是增值税月销售额不超过3万，企业所得税应纳税所得额不超过100万的，所得税减半按照20%的税率征收，实际的税率为10%。

2.税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物:税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。进一步完善小型微型企业融资担保政策。

3.各银行业金融机构在商业可持续和有效控制风险的前提下，单列小型微型企业信贷计划。

4.加大中小企业专项资金对小企业创业基地(微型企业孵化园、科技孵化器、商贸企业集聚区等)建设的支持力度。鼓励大型银行充分利用机构和网点优势，加大小型微型企业金融服务专营机构建设力度。

5.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

6.企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。引导中小型银行将改进小型微型企业金融服务和战略转型相结合，科学调整信贷结构，重点支持小型微型企业和区域经济发展。

1.小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表从业人数、资产总额等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。

2.企业所得税和增值税的区别：增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，也就是说收入不含税。

3.所得税是对所得征税，有所得就交税，无所得就不交，他是按照企业所得税法规定的项目计算的税务利润，与企业的会计利润是有差别的，该利润在税务上称之为应纳税所得额，一般根据企业的利润总额加减调整因素所形成（如：企业的交际应酬费，按现行会计准则可以列支（即计算利润总额时可以作为费用反映），新《企业所得税法》规定只能按60%扣除，这就产生了差异，小规模纳税人生产加工的征收率为6%，商业的征收率为4%。这一批优惠政策，可以惠及95%的小微企业。引导银行业金融机构针对小型微型企业的经营特点和融资需求特征，创新产品和服务。

4.进一步加大对小型微型企业融资担保的财政支持力度，综合运用业务补助、增量业务奖励、资本投入、代偿补偿、创新奖励等方式，引导担保、金融机构和外贸综合服务企业等为小型微型企业提供融资服务。换句话说就是企业利润总额是亏损也可能要交纳企业所得税，企业所得税税率为25%。

5.依托工商行政管理部门的企业信用信息公示系统，在企业自愿申报的基础上建立小型微型企业名录，集中公开各类扶持政策及企业享受扶持政策的信息。