增值税的税收优惠(一般纳税人增值税优惠政策)

1.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2.其中有一条即企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉渣灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。

3.参考：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的。企业是增值税一般纳税人属于建筑企业，问能否享受异地施工的税收优惠政策。只有自然人个人才可以享受一次性收取租金在对应的租赁期内平均分摊后月租金收入未超过15万元的，免征增值税的税收优惠政策。

4.因为只有一般纳税人的进行票据可以抵扣，而小规模纳税人是没有办法抵扣的。这为企业提供了一个合理合法的渠道节税，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。让企业在正常经营正常纳税的情况下给到企业奖励扶持，可以激励企业，促进企业发展。

5.提醒：上述优惠政策延续的文件暂未正式出台，期待尽快出台延期执行的新政。

1.企业所得税规定的小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同，属于不同税种的纳税人分类，且认定和分类标准也不一样。合理选择纳税人身份，就增值税纳税来说，小规模纳税人纳税更少。

2.根据《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)规定：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政策)。对于一般纳税人来说，增值税受到的影响比较大，如若企业的进项票欠缺，对一般纳税人企业的影响就比较大，而小规模纳税人的话影响是几乎没有。超过45万元）的，企业所得税规定的小型微利企业认定标准有年度应纳税所得额、从业人数和资产总额，增值税纳税人是按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，分为一般纳税人和小规模纳税人。

3.企业所得税法及实施条例没有规定符合条件的小型微利企业必须是增值税小规模纳税人，只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件，也可以享受小型微利企业的税收优惠政策，增值税小规模纳税人不一定就是企业所得税规定小型微利企业。只有增值税一般纳税人生产销售软件产品，才能享受增值税即征即退优惠政策。

1.答复：这种税收优惠政策的享受，企业是增值税一般纳税人，问能否享受六税两费减半的税收优惠政策。

2.企业是增值税小规模纳税人属于出租房产，问能否享受一次性收取租金在对应的租赁期内平均分摊后月租金收入未超过15万元的，免征增值税的税收优惠政策。

3.根据财税字[1994]001号文《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》规定企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。

4.只有增值税小规模纳税人才可以享受在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款的税收优惠政策。有限公司一般纳税人的增值税偏高的时候。参考：根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

5.只有增值税小规模纳税人才可以享受六税两费减半的税收优惠政策。税[2011]100号》规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。