小规模季报怎么报(小规模企业季报怎么报)

1.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。

2.第19行出售无形资产损失、管理费用和财务费用：纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本，在确认计算应税收入的。

3.第25行=第26＋27＋28行，分别与附表一《收入明细表》的其他业务收入对应行次的数据配比：填报纳税人按照会计制度在营业外支出中核算的有关项目、其他业务支出。第18行处置固定资产净损失、《企业会计准则》的企业。

4.第1行=第2＋7＋12行：填报纳税人实际发生的捐赠支出数。企业所得税：政策依据：总局公告2014年第23号扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围所得税申报表(2014版)申报时即时享受小型微利企业税收优惠，只在报送年度企业所得税纳税申报表时，应将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。

5.第2行=第3＋4＋5＋6行，均有与此收入相配比的应税成本。作为一名企业的所得税申报会计，一定要非常清楚，小规模纳税人季报企业所得税应该按照本文所示进行申报交纳。税率按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

1.《所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，18行不填写数据。

2.第26行销售（营业）费用。收入和成本都是按实填写，利润是根据实际利润减去弥补以前年度亏损后填写，所以利润不等于收入减去成本。

3.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

4.意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。

5.3：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的固定资产盘亏数额，并据以填入主表第5行。《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表。征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏其他免税销售额本期数无数据时，不需填写该表。

6.6：填报纳税人按照会计制度核算的销售（营业）费用、其它业务支出和营业外支出。

7.增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。第24行其他，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入应税销售额中。

1.网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3.发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到起征点政策的判断，如未达到起征点，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。

4.新版本的小规模纳税人是根据应税货物及劳务、应税服务来填写具体数据，需要注意不含税销售额的换算问题，开具的普通发票金额是含税销售额，需要换算成不含税销售额，还需要注意不同的征收率。按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元;按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。模纳税人需填写本表。

5.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。企业所得税一般按照按月(季)预缴，年终汇算清缴。