外贸企业出口退税账务处理(外贸出口退税进项税额账务处理)

1.出口退税专栏:记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。申报出口退税按照之前的理解，首先我们要算当月应纳税额。

2.01生产型企业出口特殊性生产企业出口自产货物和内销货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力的进项税是混淆在一起的，如果按外贸企业做是很麻烦的，把进项税核算对应到每一个产品头上不仅增加了工作量，对生产企业出口的视同自产产品，凡不超过当月自产产品出口额50%的，主管税务机关按照财税〔2002〕7号档案和国税发〔2002〕11号档案有关规定稽核无误后办理免、抵、退税；凡超过当月自产产品出口额50%的，主管税务机关应按照有关规定从严管理，在核实全部视同自产产品供货业务、纳税情况正确无误后，报经省、自治区、直辖市或计划单列市国家税务局核准后办理免、抵、退税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额。

3.注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时，不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，对于企业已经申报的资料发现错误的，不能够直接调整原申报资料，而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。

4.它又称发票外佣金，是指不走出口发票上列明的佣金，而是在买卖合同中规定佣金率和支付方法。

1.作如下会计分录：补交应退的税款时，会计分录同上。回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记已交税金专栏:核算出口企业当月上交本月的增值税额。有时如调换的出口货物不变更品种、数量，对原销售进价影响不大，也可以简化帐务处理。

2.贷：自营出口销售收入（红字）贷：银行存款外佣金国外佣金是根据出口合同规定的佣金率为付佣方式进行支付的。

3.减免税金专栏:反映出口企业按规定直接减免的增值税税额。银行在收妥外汇后，即按当日现汇买入价折人民币，开具结汇水单将人民币转入出口企业帐户，出口企业据以作会计分录。销项税额专栏:记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。

4.对本年度出口货物征税税率、退税率的调整对于前期高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，应在"出口退税申报系统"中通过红蓝字调整法进行调整，根据申报系统汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"、"免抵退税额"、"应退税额"、"免抵税额"等在月末一次性入账，无须对调整资料进行单独的会计处理。上述除另有规定外是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

5.财会部门应根据出库凭证，外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。所以如果不限制退税上限，就完全可能会把设备的进项税也退了，这样不符合原理。

1.出口货物退回的增值税额，出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款，上述四个专栏，在应交增值税明细帐的贷方核算。

2.简单的说就是，有一堆进项税分不清是外销的进项税还是内销的进项税，我就先全部抵扣，去抵当期内销的销项税。对于已在"出口退税申报系统"中调整过的销售收入，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该调整资料，所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。贷记应交税金－应交增值税或产品（商品）销售成本（指消费税）；贷方反映实际收到的出口货物的应退增值税、消费税。

3.发生退关退运业务，在帐务上冲减出口销售收入的，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。分页：123作为外贸企业的财务会计人员，想必各位对于出口退税的业务处理并不陌生吧，关于出口退税是国家利用税收杠杆增加国内商品的国际竞争力的一种方式。估国外费用季度预估时，作如下会计分录：贷：自营出口销售收入（红字）贷：应付外汇帐款－应付佣金其他应付款－预估国外运保费季度预估后，次季实际支付运保费时，可先冲转原分录，再按以上规定作会计分录。