建安税包括哪些(建安税和增值税的区别)

1.选择简易计税的建筑企业发生分包业务时，其扣除分包额差额征收增值税，应缴纳的增值税额在简易计税会计科目核算。纳税人销售或者进口下列货物，一般纳税人销售外购机器设备的提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目（指同一地级市内项目）纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

2.11号公告规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不需要在项目所在地预缴增值税。总结这三种用工方式，自有工人工资，按照工资表扣除，无法抵扣进项，也无法差额扣除；劳务派遣用工方式，不能够差额扣除，并且取得的进项发票税额并不是总的派遣费，仅是派遣费中的管理费部分，不含交给派遣公司用来支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金。

3.建安企业平时要尽量规范账务处理，发票如实开具，按规定纳税申报，假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。是回机构所在地时一般计税项目，第二种用工模式是劳务派遣模式，劳务派遣的最大特点是劳动关系与用工关系相分离。二级科目预交增值税科目：核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

1.第四种先开具发票的为开具发票的当天，只要开具了发票，不管是否收到了款项，都要确认纳税义务发生。案例中甲公司是发包方，乙公司是总承包方，丙公司是分包方。

2.易混税目除了记住上述归纳以外，还需要结合实际工作来判断，例如：甲建筑企业为市政工程提供植物种植服务，在施工过程中提供植物养护，税目是属于其他生活服务还是其他建筑服务。可能存在以下风险：对一般计税进行了差额纳税营改增以后，虽然全行业纳入了增值税的征收范围，是目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在，引入了差额征税的办法，实施办法规定提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

3.收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。未按规定预缴税款实务中可能存在部分跨市跨省项目，纳税义务发生时未在建筑服务发生地预缴税款，或者收到预收款时未预缴税款的情形。

4.目前建筑业涉及虚开增值税发票的情形主要有两大类：对外虚开发票风险。北京市海淀区的甲建筑企业到北京市朝阳区施工，甲企业2018年2月收到朝阳区项目的预收款时，需要在海淀区税务局预缴税款；5月收到朝阳区项目进度款时纳税义务发生，不需要在朝阳区预缴税款，直接在机构所在地海淀区税务局申报纳税；即同一地级市内项目纳税地点在机构所在地。部分建安企业不收款不做增值税收入，由于业主资金困难未按照合同约定的时间支付工程款，就没有按合同约定的付款日期确认纳税义务发生。

1.简易计税的情况下，一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。由于劳务派遣公司是可以差额计税的，建安企业从劳务派遣公司取得的可以抵扣的进项发票实质上是劳务派遣费扣除掉支付给劳务派遣员工工资、福利和为劳务派遣员工缴纳三险一金以后的金额。

2.一般纳税人销售自产机器设备的提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。功能不同：增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的。

3.虚开增值税发票虚开增值税发票是指开具了与实际业务不符的发票，包括三种行为：没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；有货有交易开具了数量和金额不实的增值税专用发票；进行了实际经营活动，让他人为自己代开增值税专用发票。

4.北京市海淀区的甲建筑企业到天津施工，甲企业2018年6月收到天津项目的预收款，需要在天津项目所在地税务局预缴税款；2018年8月收到天津项目的进度款时纳税义务发生，也需要在天津项目所在地税务局预缴税款。普通发票(通用机打发票)和增值税普票的区别：使用开具的系统不同：普通发票(通用机打发票)使用网络系统开具，以也叫网络发票。工程期间植物养护收费是工程造价一部分，此时的植物养护属于园林绿化工程，按照其他建筑服务适用10%的税率。