土地增值税的税率表(土地增值税税率)

1.土地增值税实行四级超率累进税率：增资额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0%，税额计算公式为增值额30%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

2.把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。

3.应纳的土地增值税=增值额*税率，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，超过的部分实行四级超率累进税率。转让房地产的增值额是转让减去税法规定扣除项目金额后的余额，转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入；扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用。

4.第九条纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

5.采用超率累进税率，需要确定几项因素：纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。对于符合第二种清算条件。

6.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

1.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

2.有下列情形之一的，免征土地增值税：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

3.新建房及配套设施的成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。土地增值税税率是怎样规定的《土地增值税暂行条例》第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。

4.房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。对土地使用管理制度逐步实施了改革，打破了无偿使用，不准买卖的老要求，确立了有偿使用，许可转让使用权的政策和制度。由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。

1.纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料：土地增值税清算表及其附表（参考表样见附件，各地可根据本地实际情况制定）。

2.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。还应提供记账凭证复印件。

3.纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。

4.土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。

5.对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。

6.项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。