租赁公司税务(公司租赁收入如何纳税)

1.即在新准则下，即使当下没有发生现金折扣，也应按照最佳估计数将收入扣除预估的现金折扣，以净额作为收入入账。从企业所得税和增值税的角度来说，都存在税法上需要先于会计确认收入，进行纳税调整的可能性。

2.旺兴租赁公司于8月底向宏利仓储公司开具三张发票：地税机关监制的服务业发票一张，增值税普通发票和增值税专用发票各一张。而税收条例规定，租金收入应当按照合同约定的承租入应付租金的日期确认实现。

3.0免租期的租赁会计处理：出租人提供免租期的，承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用;出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人应当确认租金收入。然而按照新准则，企业在销售商品时给予客户的现金折扣，应当按照新收入准则中关于可变对价的相关规定进行会计处理。

4.会计处理：年每年确认收入200万元，而税法在2011年一次性确认收入。

5.本人认为从会计处理来看，租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认，根据配比原则，对应的成本费用也应分期均匀计入。

6.经营租赁的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入;如果其他方法更合理，也可以采用其他方法。上述规定中的个人包括个体工商户和其他个人。

1.本文内容仅供一般参考用。而国税函[2010]79号下发后，根据权责发生制原则，在税收上可以每年确认200万元收入，坚持了权责发生制原则和配比原则。

2.按照此原则规定，即使企业提前收到租金收入的，只要合同或协议规定的应付租金日期未到，也不确认收到当期的收入。在确认收入时候因为按净额确认，需要将差额部分预估的现金折扣进行调增，实际发生时候再做纳税调减处理。租金收入的会计核算在会计处理上，在经营租赁下，与租赁资产所有权有关的风险和报酬并没有实质上转移给承租人，承租人不承担租赁资产的主要风险，承租人对经营租赁的会计处理比较简单，承租人不须将所取得的租入资产的使用权资本化，相应地也不必将所承担的付款义务列作负债。

3.计征房产税时的扣除比例为30%。出租方会将原准则下记为长期待摊费用的租赁佣金等记至投资性房地产（租赁标的资产）的原值。

4.而2011年，做纳税调增400万元。试点前发生的业务，执行跨期动产租赁合同取得的收入，应当且只能缴纳营业税。

5.借：其他业务成本10贷：累计折旧10所得税处理：会计和税法均确认租赁收入25万元，两者处理一致，无需进行纳税调整。新收入准则联营模式与原收入准则相比，新收入准则对于主要责任人和代理人提供了十分明确的判断原则和标准。对小规模纳税人，不论租赁标的物购进或者自制的时间，均按简易计税方法计算缴纳增值税。

1.企业所得税处理：租金收入按合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。一般纳税人以试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务的，试点期间可以选择适用简易计税方法（征收率3%）计算缴纳增值税。

2.根据我们的观察，我们提示企业以下几种常见的由于执行新准则，从而影响到税务处理的情形。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)文件对提前收取租金的情形进行了重新规定：如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，分期均匀计入相关年度收入。

3.按照企业所得税税法的要求，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。

4.本条对《实施条例》的理解，实际上是对19条的实质性改变，《实施条例》第十九条是说，企业取得的租金收入。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。非针对任何个人或团体的个别或特定情况而提供。