企业所得税缴纳时间(企业缴税的时间)

1.企业所得税申报流程申报流程为了减轻您的工作量，提高申报效率和质量，请尽量采用便捷的网上申报服务。24号公告第一条将此规定进行了细化，对于应支付而未支付的利息、租金、特许权使用费等所得，虽然未支付或协议延期支付相关款项，已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报作税前扣除的，应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税，即在年度纳税申报的当天扣缴应扣税款，37号公告沿用了这一规定。按照上述规定，未设立机构场所的非居民企业转让位于我国境内的不动产和权益性投资资产应付纳税责任，由支付人代扣代缴所得税。

2.源泉扣缴的计算方法计算公式扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额*实际征收率应纳税所得额应按照下列规定计算：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、账户不健全、不能按照规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。企业所得税一般按季预缴，按年汇算清缴。

3.关于民营企业既缴个人所得税又缴企业所得税是我们一直比较关注焦点问题。

1.未尽事项处理因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。是如果销售额或营业额超出免税条件的企业，应全额计算缴纳增值税。居民企业因非居民企业提供担保而支付的担保费，应按照利息的规定来扣缴。

2.自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。企业所得税法实施条例第一百零五条第二款规定，到期应支付的款项是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的金额。当扣缴义务人自行委托代理人或指定其他第三方代为支付款项时扣缴义务的确定。

3.优惠税率（即比企业所得税法规定的更优税率）时，非居民企业可按照《国家税务总局关于发布非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）规定，向税务机关备案后享受税收协定优惠，并接受税务机关后续管理。

4.每个地方的要求不同，每个税务所的要求也不同。《企业所得税法》颁布以后，为了规范非居民企业所得税的源泉扣缴管理，税务总局制定了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号，以下称3号文），在规范源泉扣缴方面，发挥了重要作用。

1.受理申报地主管税务机关应在受理申报后5个工作日内，向扣缴义务人所在地和其他所得发生地主管税务机关发送《非居民企业税务事项联络函》，告知非居民企业涉税事项。纳税申报地点扣缴义务人应向其所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。企业所得税汇算清缴征收对象企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

2.考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

3.扣缴登记负有代扣代缴义务的纳税人，应自与非居民企业签订合同30日内，向税务机关进行扣缴税款登记。是指非居民企业取得的因资金被居民企业占用而取得的补偿。源泉扣缴从本质上来说，是一种税收征管模式，是相对于纳税人自行申报这种模式而言的。

4.《所得税法实施条例》规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。汇算清缴是纳税调整，一般不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。

5.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。扣掉应缴的税款来代为执行的。