营改增后借款利息税率(贷款利息收入增值税税率)

1.同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。境内单位和个人发生的跨境应税行为，是指经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期（一年以下含一年）无担保资金融通行为。也就是自结息日起90天内发生的应收未收利息，应按照权责发生制的原则，按照应收利息的日期确认利息收入缴纳增值税，而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则，在实际收到利息时缴纳增值税。

2.利息收入怎样算增值税。住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。

3.没有小贷公司利息收入要交增值税。统借方利用发行债券资金开展统借统还业务，实质也是一种利用贷款资金开展统借统还业务的行为，与向金融机构借款后开展的统借统还业务相同，仅是提供资金的贷款主体不同，一者是银行一者是企业或个人的区别而已。

4.企业在支付利息时还应注意，借款利率不得超出银行同期同类借款利率，超出部份是要做企业所得税纳税调整的。

5.企业取得的存款利息收入不需要开具发票，银行对于存款利息支出也不需要发票进行入账报销扣除。企业以支付利息为条件取得债券资金，对债券持有人而言，就是将持有的社会闲散资金以债权性投资形式提供给发行债券的企业使用，从而取得回报即利息收入的一种行为。

1.小规模纳税人，是按照6%或4%的税率交税的，在一般情况下，只能开普通发票，是不能开具增值税发票的。根据财税（2016括号36号《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，下列利息收入免征增值税：2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。

2.对普通关联企业之间的资金借贷业务应视为贷款业务，对资金借出方取得的全部利息依法征收增值税。不论金融企业还是其他单位或个人，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款的应税服务行为。

3.包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。

4.统借方以发行债券形式取得资金后开展统借统还业务，按不高于债券票面利率水平向企业集团或集团内下属单位收取的利息，同样执行统借统还免征增值税的优惠政策。

5.对储蓄存款利息所得征收、停征或减免个人所得税(利息税)对经济具有一定的调节功能。

6.具体包括国有企业、集体企业、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，无论小额贷款公司是由企业法人与其他社会组织投资设立还是由自然人成立必须依法缴纳企业所得税。企业向个人借款，个人取得的借款利息收入属于利息、股息、红利所得项目，按20%税率征收个人所得税，税款由支付利息的企业代扣代缴。

7.普通关联企业尤其是单纯母子公司与企业集团在形式上很容易混为一谈，两者的企业之间均以股权为纽带，或以股东身份投资另一企业，或母公司控股子公司，或同属一个母公司。

1.存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题，如果借款利息能够抵扣进项税额，则对存在借款的一般纳税人绝对是一大利好。

2.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。小贷公司将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，属于贷款服务，应按规定缴纳增值税。

3.免征增值税的统借统还业务还有一个非常重要的原则，就是其涉及的资金必须是来自于企业集团之外的金融机构或发行债券而取得的资金。

4.如果所设公司符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率缴纳企业所得税。

5.小额贷款公司应依法缴纳企业所得税小额贷款公司可以由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，其公司性质为有限责任公司或股份有限公司属企业法人。统借统还业务中。

6.统借统还业务主要有两种方式：，企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。

7.个人股东如取得借款利息收入应按规定缴纳营业税（税目金融保险业税率5%）及附加税费、按股息、利息、红利所得项目缴纳个税（税率20%）。