所得税季报填报说明(企业所得税报表填报说明)

1.纳税人识别号：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。

1.第１行销售（营业）收入：填报纳税人按照会计制度核算的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。第18行=附表七免税所得合计，且第18行≤第16－17行。

2.第2行投资收益：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。收入总额项目填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。

1.纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在主营业务收入。

2.制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一《销售（营业）收入及其他收入明细表》第1行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一《金融企业收入明细表》第1行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第3至7行合计。