小规模纳税人增值税账务处理(小规模纳税人增值税的处理)

1.《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。╬课程详情介绍╬课程介绍增值税纳税人依据会计核算是否健全以及年应税销售额，分为一般纳税人和小规模纳税人。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

2.报表填报增值税：季度收入不超30万的情形：根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏小微企业免税销售额如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

1.纳税人为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，财政部税务总局发布《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准为：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。增值税纳税人依据会计核算是否健全以及年应税销售额，分为一般纳税人和小规模纳税人。如果没有收入，每月也必须向税务机关报空表。

2.季度收入超过45万的情形：减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。水利基金小企业会计准则中并没有关于水利基金的阐述，根据其规费性质，建议记入营业税金及附加科目。

1.政策文件依据：《增值税会计处理规定》小规模纳税人只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

2.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

3.政策文件依据：《城建税暂行条列》城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税缴纳。

4.免征增值税情况下的附加税费处理：因无实际缴纳增值税税额，故也不产生应交城建税、教育费附加及地方教育费附加的义务，会计账务上无须进行任何处理。

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