企业负担个人所得税(个人所得税和企业所得税)

1.赞助活动中宣传本企业形象发生的费用税前扣除问题公司赞助第三方活动，要求对方在活动中展示我公司的标识和形象信息，公司会计核算计入赞助费科目，此类支出是否作为赞助支出不得税前扣除，还是可以作为广告费和业务宣传费支出税前扣除。在日本取得股息5万元，按税率20%计算，应纳税额限扣除限额为1万元。这里所说的修缮费用，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下次继续减除，直到减除完为止。

2.减除费用标准：每次收入额不超过4000元的，减除费用800元;每次收入额超过4000元的，减除费用20%。

3.甲公司估计三年中离职比例约为20%，行权日实际离职比例也为20%，上市公司于2019年1月1日（实际行权日）发行新股，公允价值为每股50元。

4.对个人取得的董事费收入，允许扣除有合法凭证证明其按规定上交派遣单位部分。

5.这里所说的收入总额，是指纳税人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得;减除费用标准为每月800元。企业购入已提足折旧的固定资产继续使用的，如该项支出属于资本性支出，可按照该项固定资产的尚可使用年限计提折旧，不得一次性将购入支出税前扣除。纳税人采用同一合同转让一项特许权分期(跨月)取得收入的，应全并为一次收入征税。

6.其余条件均与上述股权激励问题相同。以实际参加补充养老和补充医疗人员的工资薪金总额作为计算基数。

1.利息支付流程是公司根据券商的通知，将相应的利息款项划转至上交所账户，再由上交所根据债券持有人信息，将相应的利息划转至债券持有人账户。考虑到《实施条例》第六十条对不同类别未使用固定资产规定最低折旧年限的目的是为避免国家税收利益受到冲击，对于企业购入已使用的固定资产，该固定资产尚可使用年限一般不应短于《实施条例》第六十条规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限。

2.十他人代付税款的应纳税所得额换算单位或其他个人为纳税人负担个人所得税税款的，纳税人取得的个人所得因不负担税款而其所得成为不含税所得，应先将个人不含税所得换掳为含税所得，然后再计算应纳税额。计算应纳税额为：每季度预缴乘客。

3.资、薪金所得，可以通过要求其提供来华前在本国的工资、薪金支付单凭证或完税凭证等资料了解。企业在对股权激励支出进行税务处理时应按18号公告第二条第项的规定执行，即在2019年实际行权时按16000元进行税前扣除。企业在会计上仅确认了12，000元的工资费用。

4.即主管税务机关可采取核定其带征率或月营业额、月应纳税额的双定办法计征应纳税额。约定这些管理人员从2016年1月1日起在该公司连续服务满三年，可以每股30元的价格购买1股公司股票。

1.企业进行上述会计处理后是否可以作为以前年度应扣未扣事项追补扣除，按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号，以下简称15号公告）第六条的规定，按5年确认追补期限。应属于与其任职受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。根据《企业所得税法》第五条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2.2018年度盈利，企业能否用2018年度实现的盈利直接弥补2013年度亏损。

3.经核实：以前年度提而未缴的工会经费已在当年度调增，且每年的计提金额不超过扣除限额；2018年度工会经费扣除限额为66万元。014至2017年度盈利逐年弥补2013年度亏损，再用2018年度实现的盈利弥补。

4.说明：法人执照不变，先要缴企业所得税，再缴纳个人所得税。企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费的税务处理问题职工异地培训涉及的交通费、餐费、住宿费是计入职工教育经费还是差旅费。

5.不论国有、集体和民营企业，凡法人性质的企业，都要对员工的工资、经营者的薪金以及分到的股息、红利、分红等个人所得，代缴个人所得税;自然人性质的企业，只对其雇员代扣代缴个人所得。