适用零税率的有(不适用零税率政策的是)

1.免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。指不具有生成能力的外贸企业等出口货物劳务。一般有试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务等适用增值税零税率。

2.提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务，相应的销售额应在增值税申报表中申报。最开始只有3种，未发生销售行为的不征税项目下设601预付卡销售和充值、602销售自行开发的房地产项目预收款、603已申报缴纳营业税未开票补开票。因为外贸企业是购买货物出口，他只涉及购买货物出口的进项税，然后他出口是免税的，没有内销业务，所以只能免退税，免得是出口环节的税，退的是他购买货物的进项税。

3.有些情况也可以开具不征税发票。提供零税率应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》(国家税务总局公告2014年第11号)第七条，即实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。

4.真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率。在发票开具上，以金税盘为例，在商品编码添加时，享受优惠政策栏选择是，优惠政策类型栏选择免税，税率栏自动跳转为免税。

5.《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)的出台改变了惯性思维，增加6未发生销售行为的不征税项目，用于纳税人收取款项未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

1.如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业实行免退税办法。

2.免税一般包括农产品、婚庆服务、进口直接用于科学研究的设备、残疾人组织提供的残疾人专用设备、个人销售自己使用过的物品等等。

3.品不仅可以不纳本环节增值税的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。需要注意的是：零税率并不等同于免税。

4.享受免税的产品或服务，税率栏次选择零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。其计算公式为：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率零税率亦称"税率为零"。

5.不征税收入相应进项能不能抵扣。一般是购进的货物出口，不用抵减内销，直接按照购进货物取得专用发票上金额乘以适用税率退税。

6.零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。（２）单位或个人（境内）提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港、澳、台运输服务。

7.不征收增值税项目不止上述情况。提供免征增值税应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1括号第五十三条。

8.此类收入做会计分录时，无需计提增值税。零税率、免征增值税收入都需要进行增值税申报，不征税收入是否需要增值税申报。免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。

9.外贸企业一般只涉及到货物出口的进项税，其出口是免税的，所以只能使用免退税政策。

1.纳税人在进行增值税税种核算时，会碰到：零税率、免税的概念，这两个概念往往容易混淆，从而在税务处理时出现错误。核算零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。

2.增值税免税政策仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。定申请适用零税率。

3.增值税不得抵扣的列举项中并没有不征税项目，不征税项目取得的进项税额，可以抵扣进项税额。都不得开具增值税专用发票。

4.是财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条第二款规定，纳税人发生应税行为适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。

5.二区别点适用范围增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。财政部和国家税务总局规定的其他情形。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。

6.零税率不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给与退回。对于不征税项目相应不属于发票管理范围。

7.其他零税率政策：（１）按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，适用增值税免税政策。

8.两者从形式上看都表现为纳税人不纳税，或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税。