小规模纳税人有进项税吗(小规模纳税人必须有进项吗)

1.征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2.对小规模纳税人增值税，国家的优惠政策，需要提醒大家的是，全国的小规模纳税人，如果月销售额超过15万元，在2021年底前，还是可以享受适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策。

3.大量作废发票或异常发票存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，经常出现发票作废现象，都会被税局重点关照。对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，可能存在涉嫌虚开发票，如果年应征增值税销售额不超过500万元，即为小规模纳税人；即为一般纳税人。

4.小规模纳税人的增值税征收方式是按率征收，税率一般为3%，这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况，对小规模纳税人采用的一种简易的征收办法。财政部税务总局公告2020年第13号财政部税务总局公告2021年第7号增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

5.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。个体户不记账税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

1.小规模纳税人只有销项无进项，有很大的涉税风险，一不小心就成为税务局重点检查的对象。18年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。

2.国家税务总局公告2021年第5号小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，部分小规模纳税人就收到了税务局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票。

3.已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。短时间内开票异常有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。不能税前扣除的风险虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。

4.容易引起税务稽查咱们都了解。在财务管理方面，发票作为原始凭证进行入账，如果对方单位无法开具发票，可以申请到税务局代开发票，不能用其他收据或者送货单代替发票。无法保障自身权益对于公司来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。

5.点击查看答案第4题属于增值税小规模纳税人的单位需在应交增值税科目下设置转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、简易计税明细科目。这对公司来说无疑是增加了运营成本。

1.其实小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点，现在管理的更加严格。

2.应该开而未开发票，或者为按照规定的时限、顺序、栏目、全部一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票数据的；扩大发票使用范围的；以其他凭证代替发票使用的；跨规定区域开具发票的；未按照规定缴销发票的；未按照规定存放和保管发票的。

3.模纳税人只要月销售额不超过15万或季度不超过45万，就可以免增值税。上述表格为原本应纳税所得额以及适用的税率。小规模公司只有销项无进项，是税务局稽查的重点。

4.这对公司来说无疑会增加运营成本。适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。自身权益无法得到保障从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。

5.免税就不用报税这里的免税是指小规模月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。如果是定额征收的，就可以不需要做账处理。请联系主管税务机关处理。

6.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

7.存在大量作废发票或作废发票异常公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账。