税务师税一答案(税法一答案)

1.相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。

2.10月份：进口业务：进口一批香水精。税法调整的是不平等主体之间的财产关系，在这个关系里，国家处于主导地位。

3.退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。本期进口原材料一批，向海关缴纳的进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳的增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天、被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。

1.根据以上资料，回答下列问题：计算业务应纳增值税为万元。货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

2.则该企业应纳的增值税为万元。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。

3.根据上述资料，回答下列问题：2015年9月该日化厂应退增值税万元。

1.城市维护建设税。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。

2.第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为117万元。2017年税务师考试《税法一》考试题（附答案）单项选择题(每题1分。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。

3.因产品出口退还增值税、消费税20万元。国家税务总局规定的其他凭证。

4.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在销售地就地缴纳城市维护建设税。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为万元。