物业公司税务处理(物业公司缴纳什么税)

1.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。物业公司转售水电费，可全额开具增值税专用发票或者普通发票，开具时不需要选择差额征税功能。清运费属于行政事业性收费，应当由环卫部门向业主收取，一般是由环卫部门委托物业公司代为收取，物业公司日常收取的物业费一般是包含代收的生活清运费。

2.缴纳电费支出物业公司向供电局缴纳电费时，要取得电费的增值税专用发票，并进行进项扣抵，帐务处理时把缴纳的电费做进成本。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号以下简称财关税39号公告规定，自2019年4月1日起，符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额。提交加计抵减声明《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。

3.由于电力公司已将发票开具给了物业公司，客户如果索取专用发票。情形优惠的部分由物业公司承担。

1.西藏自治区、上海市税务局对物业公司收取清运费免征营业税的政策依据为《国家税务总局关于处置费征收营业税问题的批复》（国税函〔2005〕1128号），是在该文件的基础上的扩大化解释。

2.向服务接受方收取的自来水水费可以全额开具增值税专用发票或增值税普通发票。物业公司如果是一般纳税人，转售水电费正确的申报表填写如下：第一步，填写《增值税纳税申报表附列资料(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)》表。即使所处行业符合加计抵减条件，因取得的四项服务收入比重不足50%，也不能享受加计抵减。

3.可由增值税申报负责人签字确认。问物业公司在住户装修房屋时，一次性收取建筑清运费用。适用加计抵减政策的纳税人，兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

4.根据《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）第二条的规定，对处理、污泥处理处置劳务免征增值税。虽然财税〔2003〕16号文件对从事物业管理的收入扣除项目中并未列举物业管理代为收取的清运费，从文件的立法本意，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

1.填写完的附表三如下表：填写《增值税纳税申报表附列资料》将开具专用发票的(差额扣除前)不含税销售额200，000及税额6，000分别填入12栏开具专用发票项下的2列。物业公司代收清运费属于同一性质。》（藏国税函〔2007〕151号）规定：……处置业务不征收营业税的范围包括的收集、中转运输、焚烧、填埋等之规定，的收集应属于免税的处置业务范围。

2.第3列本期发生额：填写本期产生的可以差额扣除的927，第4列本期应扣除金额等于第3列的合计额为927，第21行简易计税办法计算的应纳税额：(按《增值税纳税申报表附列资料(本期销售情况明细)》14列税额栏填写。假设全年物业费2000元，业主交1000元，另1000元由房地产公司交，物业公司（假设为一般纳税人）共确认2000元收入。

3.物业公司代收清运费属于价外费用范畴，物业公司代收清运费也应当并入营业税计税依据。

4.特殊情况就比如物业管理公司受自来水公司委托，代收取的自来水费，这个时候业主应向自来水公司索取发票。物业公司不开发票，是要被税务机关罚款的。

5.纳税人提供应税劳务计税营业额为收取的全部价款和价外费用，所称价外费用。物业公司收取的建筑清运费的征税有三种不同做法：一种做法是按照物业公司收取的建筑清运费全额缴纳营业税。