企业所得税的汇算清缴(企业所得税汇算清缴步骤)

1.纳税调整项目表：这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。研究开发费加计扣除统计表、企业所得税税收优惠统计表、安置残疾人就业工资加计扣除统计表于2011年4月1日前上报市局。

2.开展专项纳税评估市局依据2010年度企业所得税汇算清缴汇总表有关分析结果，向各地推送两个税负明显偏低的行业，由基层开展专项纳税评估。速点免费领取企业所得税汇算清缴资料包。

3.财政部、税务总局发布《关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

4.折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，要对固定资产分类再填表。成立汇算清缴工作领导小组2011年1月14日前各地应成立2010年度企业所得税汇算清缴工作领导小组，并上报市局备案。

5.举几个最常见最简单的扣除类，调增收入调减收入的例子：全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。

6.企业重组业务符合特殊性税务处理条件且重组双方选择特殊性税务处理的，应按照税收规定进行备案。在与市国税局协商一致的基础上，市局将另行下发企业所得税核定征收管理办法。

1.关确定的全年应纳所得税额及应补退税额，年度终了后4个月内清缴税款。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，计算得出的数额为正，则代表企业应补缴税额。充分运用汇算清缴汇总表信息，提高纳税评估和税务检查的有效性汇算清缴工作结束后，各单位要认真组织开展汇算清缴数据分析工作。

2.纳税人符合税收优惠政策适用条件，且其已按照税收规定程序申请享受的，主管税务机关应及时予以兑现。特别是对2010年度促进企业转型升级、节能减排所开展的企业所得税工作，要加大宣传辅导力度，集中做好研究开发费加计扣除、高新技术企业低税率优惠、技术转让所得减免、资源综合利用减计收入、购置环境保护、节能节水等专用设备投资抵免等优惠政策的纳税辅导，积极引导企业用好、用足、用活税收优惠政策。

3.做好催报催缴工作自2011年5月15日开始，各地要对尚未进行年度纳税申报户做好催报催缴工作。税收滞纳金计入营业外支出5000元，税前不能扣除，帐载金额就是5000，税收金额就是0，调增金额为5000元。

4.具体步骤要求如下：收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，附表的内容能直接到主表中。

1.凡是备案类税收优惠项目，主管税务机关应在企业年度纳税申报前做好备案工作。把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。纳税人应提供有关调整依据或提供货款拖欠情况证明，办理延期缴纳申请。

2.2011年3月4日前各地应完成全部应汇算清缴企业2010年度企业所得税汇算清缴政策的纳税辅导。

3.在纳税人自愿的前提下，鼓励规模较大的纳税人积极引入税务师事务所等具有法定资质的社会中介机构参与年度纳税申报表的鉴证活动。填写《年度纳税申报表》，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。

4.各单位要根据市局《2010年度企业所得税汇算清缴工作实施方案》，结合本地实际，加强组织领导，及早安排和部署，制定汇算清缴工作具体实施意见。开展汇算清缴政策培训和纳税辅导2011年1月28日前各地应完成税务干部2010年度企业所得税汇算清缴政策业务培训。

5.做好汇算清缴工作总结汇算清缴期结束后，各地要做好汇算清缴各项工作总结，按时向市局报送相关资料。

6.按照市局推送的税负明显偏低的行业开展纳税评估。第办理税款延期缴纳申请发生不可抗拒的自然灾害时(包括水灾、火灾、地震等)，或者发生偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。