企业所得税b类(企业所得税B类)

1.对核定征收方式而言，这些因素都可能加重企业税负。（您没有表述清楚，请查看《企业所得税纳税方式鉴定表》或向主管税务机关咨询。

2.本行根据企业公允价值变动损益科目的数额填报。查账征收允许比照企业所得税应纳税所得额的计算方法，扣除与其经营所得有关的成本、费用、损失等，再按照个人所得税法扣除投资者本人费用计算应纳税所得额。

3.第14行=第12行*第13行第16行本月（季）确定预缴的所得税额：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。第11行税率：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人第11行至14行及按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行本期金额列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。

4.（没有就不填报）第14行已预缴的所得税额：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

5.企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。）第3行应纳税所得额：填报计算结果。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大。

6.第8行实际已预缴的所得税额：填报累计已预缴的企业所得税税额，本期金额列不填。本行根据主营业务收入和其他业务收入的数额填报。

1.本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。

2.第9行应补（退）所得税额：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。实行其他会计准则等的比照填报。即填报2009年1月1日至2009年6月30日。

3.本行根据主营业务成本和其他业务成本的数额填报。第12行本月（季）应纳所得税所得额：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

4.（填报一季度预交的企业所得税额）第15行应补（退）所得税额：填报计算结果。第17栏符合条件的小型微利企业减免企业所得税根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定计算，即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

5.具体项目填报说明:第2行营业收入：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

6.查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况，投资者最好选择查账征收方式，这需要个人独资企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。

1.企业年度中间开业的纳税人填写的税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。

2.纳税人第2行－第9行：填报本期金额列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报累计金额列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。第3行营业成本：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。

3.第22行分配的所得税额：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行分支机构分摊的所得税额*本表第21行分配比例的数额。

4.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。纳税人当期应补（退）所得税额为累计金额列第9行应补（退）所得税额的数据。

5.新表将原表单中的按季度填报信息和按年度填报信息，调整至核定征收方式下方，并对该区域表单样式进行修改。表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出纳税调整后所得（应纳税所得额）。