捐赠税率(公益性捐赠税率多少)

1.除上述资料外，该企业无其他纳税调整事项。计算该企业2011年应交纳的企业所得税。

2.企业一般情况下是依据财务账面数据进行月度或者季度预缴，是会计准则与税法的口径不一致。该企业2017年利润表所得税费用项目本期金额为万元。销售税金1200万元(其中增值税1000万元)。

3.新产品技术开发费应调整的应纳税所得额。业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰广告宣传费一般情况：不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4.财务人员盘点资产，如果有资产损失，根据国税总局公告2018年15号规定，企业留存备查。

5.企业所得税汇算清缴是在次年5月31日之前完成，企业发生的支出在汇算清缴前取得符合税法规定的凭证，允许在本年度企业所得税汇算清缴中进行税前扣除。发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除，根据国税总局公告2012年15号第六条规定，应采取专项申报的方式，追溯到费用发生当年税前扣除。

6.账上入账了没有发票，应该在汇算清缴前补齐；没有补到发票就不能税前扣除。

1.持券人将可转换债券转为股票时，除将债券本身转为股票外，还会将本年应收未收利息一并转为股票，对该应收未收利息应视为收入实现，申报缴纳企业所得税；可转换债券转股后，该债券原购买价款、应收未收利息、相关税费均可计入所转股票的计税成本。工会经费：不超过工资、薪金总额2%的部分，该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。该公司此笔业务营业外支出列支100万元，未做税收处理。

2.如果可以享受税收优惠，根据国税总局公告2018年第23号规定，附件中目录内的税收优惠都不需要备案，由企业留存备查。

3.实务中年末按照公司内控制度计提的奖金，在企业所得税汇算清缴之前实际发放的部分，准予当年扣除。文物、艺术品不得计提折旧、摊销在税前扣除。对于持券人将应收未收利息一并转换股票的，发行人应付未付利息支出，可以税前扣除。

4.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，自从2008年企业所得税法实施后，相关政策及规定也在不断优化和完善。

5.根据以上资料，通过分析确定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额。算清缴就是将会计的账面利润额的调整为税法的应纳税所得额的过程。

1.该企业当年的利润总额为800万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014年实际应缴纳的企业所得税为万元。

2.如债券持有人不想转换，可以继续持有债券。所以如果支出的业务期间归属于2020年发生的，在进行汇算清缴前取得合规发票（2021年2月份属于2020年度汇算清缴期间），是允许在2020年汇算清缴时进行扣除。

3.当年甲公司向乙公司销售了一批商品，该商品的成本为600万元，销售价格为800万元，当年对外出售了80%。总局又发布了一项公告，并对6项企业所得税政策操作执行口径进行了最新明确。纳税人进行公益捐赠活动，有的还发生运费、保险费、装卸费、人工费等相关费用。

4.特别纳税调整企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该企业当年应税所得额为万元。会计制度的目的：是为会计信息的使用者提供真实，完整的财务信息，税法的目的：主要是保证国家的财政收入，利用税收杠杆进行宏观调控。

5.已知该企业2012年应纳税所得额为100万元，2013年应纳税所得额为70万元，2014年计算的应纳税所得额为150万元。

6.麓山公司2020年实现净利润1000万元。未发生的坏账，不允许税前扣除；在实际发生损失的年份才能在申报企业所得税时扣除，注意需要把相关的材料留存备查。