中小企业所得税(小规模企业所得税)

1.财税管理越重要。研发费用加计扣除比例提高加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策，这相当于国家对企业创新给予大规模资金支持。

2.对小规模纳税人阶段性免征增值税。要落实好各类创新激励政策，以促进企业加大研发投入，培育壮大新动能。

3.完善税收征管制度，依法打击偷税骗税。金融和税收监管的风险我们不再赘述，建议以前有这种情况的企业今年开始所有收入都直接进入企业公户并记账核算，以开具普票或者申报无票收入的方式将收入合规化处理，只要企业是小规模纳税人就可以享受增值税零成本的合规机会；对于已经是增值税一般纳税人的企业，建议可以充分发掘企业经营中的小规模纳税人化合理合规业务场景，通过新设小规模纳税人子公司的方式对特定场景单独核算，以达到政策享受的效果。

4.目前个税的专项附加扣除，主要包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%对于这项政策，可以看下自己的公司是否符合科技型中小企业的标准，并及时申报科技型中小企业的认定。还在私账收款、偷税漏税的企业。

5.而这次提到对小规模纳税人阶段性免征增值税，大概率会将增值税免征额度继续提高，至于具体我们就耐心等待正式文件出台吧。

1.增值税留抵退税力度显著加大，以有力提振市场信心。这项政策一出，也就是说不用等到子女3岁就能享受子女教育扣除，每个子女从生下来就可以增加每月1000元的扣除，这个是鼓励生育政策的税收配套。

2.留抵退税：就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。

3.对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策个人所得税优惠将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，减轻家庭养育负担。住时机趁早主动合规，国家在不断加大对小微企业税收优惠力度，就必然会严打虚开发票、偷逃税款等行为。

4.小规模纳税人3%减按1%，已经明确了会再次延期。加大增值税留抵退税改革力度，既能显著减轻企业负担，盘活企业的资金链，也有利于规范和优化税收制度。

5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。税收征管手段已经成熟，个人资产透明化是必然趋势，唯有提前做好财税合规，才能走得更长远。

6.企业所得税优惠对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

1.小规模纳税人，尽可能和客户协调开具增值税普通发票，以充分享受该项税收优惠政策；可以根据经营需要，分拆成立小规模纳税人的子公司来享受税收优惠。

2.长期的增值税留抵实际上是对企业的一个资金占压，所以这次两会把留抵退税作为为企业提供现金流支持的政策之一。

3.除了以上的几项面对企业的税收优惠新政以外，还有一项针对个人所得税的新政也需要提醒大家，3岁以下婴幼儿照护费用也将纳入个人所得税专项附加扣除，也就是说不用再等到子女3岁才享受子女教育扣除了，每个子女从生下来就可以增加每月1，000元的扣除，这个是鼓励生育政策的税收配套。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

4.小微企业所得税优惠力度加大对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。小规模纳税人免征增值税延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。

5.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。

6.具体包括：1实施新的组合式税费支持政策坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。