征收率和税率的区别(税率与征收率有何不同)

1.由于增值税的纳税人依据经营规模和会计核算的健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。采用征收率计税的，不得抵扣进项税额。

2.执行低税率就是为了更好地保障生活所需，所以和吃饭、农业生产、精神生活等相关的货物均使用9%的低税率。境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。

3.这里拓展一下小规模纳税人的相关知识点：在图中的3个特殊情况中，其他个人（非个体户）是必须依照小规模纳税人计税的。农产品、食用植物油、食用盐等与烧菜做饭相关；自来水、暖气、冷气等与生活联系紧密；图书、报纸、杂志能丰富精神生活；化肥、饲料、农业、农机等与农业生产相关。

4.它是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度，是税收制度的中心环节和基本要素。

5.由企业决定是否依据小规模纳税人纳税，征收率的一般规定除适用5%征收率以外的，纳税人选择简易计税方法销售货物、提供应税劳务、发生应税行为均为3%。增值税税率是税额与一定数量征税对象之间的比例。一方面是销售旧货，另一方面是销售自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣过进项税固定资产。

1.可以通过下图来区分一般纳税人和小规模纳税人之间的区别和联系。一般纳税人适用的税率分为13%、9%、6%还有零税率。

2.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。适用3%的征收率的情况我们使用的是排除法，排除以上四种应税行为后，剩下的应税行为就是小规模纳税人适用3%的征收率的情况。

3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。除特殊记忆的现代服务和生活服务6%通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标税率为6%。

4.其实采用征收率纳税并不是小规模纳税人的专属，一般纳税人是可以采用征税率纳税的。

5.收率主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目。

6.销售或进口电力、热力、气体等货物是需要缴纳增值税的。征收率与增值税税率不同，征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。

1.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。简易计税方法计税的。适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额*征收率，不得抵扣进项税额。

2.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。适用6%税率的情况适用6%适用税率的情况，不包括不动产的租赁和转让土地使用权两种情况。小规模纳税人主要适用3%的征收率、依照3%征收率减按2%征收的情况、5%的征收率情况（本文不涉及）。

3.按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，适用增值税免税政策。适用13%税率的情况：这是增值税税率的一般情况。

4.适用9%税率的情况：适用9%低税率的货物基本上都是生活中不可或缺的物品。适用5%征收率：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。

5.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更（下同）。小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。

6.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。注意：境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率。