小规模纳税人所得税优惠(小规模纳税人的税收优惠政策)

1.（2020年第13号、2020年第5号、2020年第24号、2021年第7号）目前该政策已到期，尚未出台延续政策，部分地区12366透露该政策2022年会继续执行。纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费；《公告》规定的相关税费延缓缴纳，期限为3个月，缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年第一季度相关税费时一并缴纳。从行业视角上看，本次报告提出留抵退税重点支持制造业以及科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业，这些行业有个共同的特点就是需要较大的资产投入支持生产运营，所以这些资产形成的进项税留抵成为了企业一定的资金负担，提醒这些行业企业除了关注税务政策公布后的退税申请之外，还要在资产投入的资金考虑上充分考虑这项退税政策的正面影响进行决策。

2.具体计算公式如下：季度平均值=（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3.小型微利企业划分标准：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

1.除了以上的几项面对企业的税收优惠新政以外，还有一项针对个人所得税的新政也需要提醒大家，3岁以下婴幼儿照护费用也将纳入个人所得税专项附加扣除，也就是说不用再等到子女3岁才享受子女教育扣除了。

2.合计月销售额超过15万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（财税[2017]77号、2021年第6号）金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款免征增值税自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，长期的增值税留抵实际上是对企业的一个资金占压，所以这次两会把留抵退税作为为企业提供现金流支持的政策之一。小规模纳税人小规模纳税人定义：自2018年5月1日起，根据《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

3.优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

4.重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

1.可以增加每月1，000元的扣除，这个是鼓励生育政策的税收配套。《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

2.税收政策：增值税免税政策自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的。税收政策：企业所得税减免政策对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

3.金融和税收监管的风险我们不再赘述，建议以前有这种情况的企业今年开始所有收入都直接进入企业公户并记账核算，以开具普票或者申报无票收入的方式将收入合规化处理，只要企业是小规模纳税人就可以享受增值税零成本的合规机会；对于已经是增值税一般纳税人的企业，建议可以充分发掘企业经营中的小规模纳税人化合理合规业务场景，通过新设小规模纳税人子公司的方式对特定场景单独核算，以达到政策享受的效果。