软件企业退税政策(国家对软件企业进行软件退税)

1.复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

2.上述政策执行期限为2009年1月1日至2011年12月31日。增值税税种的推出，其实是针对制造业和商品流通业这些资金密集型行业的，这些行业主要的特点就是将原材料购入后加工成产品进行销售，或者是买入后卖出，进项税额较大，可以进行抵扣。

3.企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

4.为了发挥税收职能作用，确保国家和市委市府的各项政策措施落到实处。

5.所退税款一般作为国家投资处理，转作国家资本金，主要用于企业新产品的研制生产以及自主创新能力建设。

6.在这种情况下，国家才不得已推出软件增值税优惠政策；在2010年相关政策到期，2011年新的优惠政策尚未出台的将近一年时间里，全国有很大比例的中小软件公司由于税赋过重，对上海飞机制造厂等生产销售的新支线飞机部件免征增值税。而软件行业是由软件开发人员研发软件产品后进行销售，大量的软件人员的工资薪酬无法进行抵扣。

7.国家税务总局济南市槐荫区税务局制发《软件产品增值税即征即退确认制推广工作实施方案》，通过建立增值税确认制退税工作机制，组织开展确认制退税举措宣传辅导，协同解决政策及系统操作问题，进一步减轻市场主体办税负担，促进企业及时充分享受退税红利。

1.根据《企业所得税法实施条例》第二十八条规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，在槐荫区税务局工作人员的帮助下，二机床集团财务人员小单通过确认制退税新流程，成功办理当月软件产品即征即退业务。已经享受自获利年度起企业所得税两免三减半政策的企业，不再重复执行本条规定。

2.在此种情况下，对于大中型软件企业来说，失去的税收优惠只是暂时的和可估量的，而填补由于中小软件企业退出所获得的市场份额以及供不应求所可能引起的产品价格的上升，或许想像的空间更大。特编制高新技术产业税收优惠政策汇编和九大领域税收优惠政策专辑，方便企业了解和对照。

3.摘自《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)根据《财政部国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2017〕17号)规定：享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中予以扣除。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。

1.非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过50%的，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属，对于软件产品征收增值税，其实税制本身具有重大缺陷。如果取消各种税收优惠政策，必然导致大量中小型企业转行或关门。

2.之前申请退税，需要企业自行判断是否符合退税条件，再计算退税金额，还要打印、扫描完税凭证并上传电子税务局。

3.税收优惠政策对大型软件企业的影响软件企业的税收优惠政策，使得中小型企业生存空间提高，本质上加剧了软件行业的竞争。技术先进型服务企业职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除。

4.纳税人取得有效的《高新技术企业证书》的，无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。

5.上述所称国有控股公司，是指国家出资额占有限责任公司资本总额50%以上，或国有股份占股份有限公司股本总额50%以上的国有控股公司。

6.根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕25号)规定，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

7.程结构物增值税实行退税的通知》(财税[2003]46号)船舶等现行出口退税率为17%。