企业所得税周期(企业年度所得税申报期限)

1.来源：深圳税务法人股权转让企业所得税的计算：股权转让收益或损失=股权转让价－股权成本价。

2.根据企业所得税条例及其实施细则的规定，纳税人不论盈利、亏损或处于减免税期间，均应于四季度终了后15日内向其所在地主管税务机关报送企业所得税纳税申报表和税务机关要求报送的有关资料，其中有应缴企业所得税税款的纳税人要按规定预缴税款。

3.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。投资方需要分享被投资方累计的还未分配利润和累计的盈余公积所需确认为投资方股息性质的所得。注意：同一年度内，如未完成年度申报，可以更正当前已申报的最后一个属期的预缴申报；如已完成年度申报，则不允许更正预缴申报。

1.更正申报如涉及数据结转问题的，应对结转数据涉及的相关年度的年度申报一并进行更正。

2.照相关的规定，企业已对减值和跌价或者坏帐准备的资产进行提取，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让所处置的有关资产而冲销的相关准备应当允许作相反的纳税调整。2021年度终了后，居民个人需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

1.关于年度汇算清缴纳税人应在纳税年度终了后4个月内，按规定向主管税务机关报送新修订的《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的纳税申报资料。股权转让人需要分享被投资方所累计的还未分配利润或累计的盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得企业在对全资子公司以及持股95以上的企业进行清算或者转让时，依照相关的规定执行。根据国税函(2010括号79号第三条规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

2.转让的过程中企业所得税处理如下：企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应该按照有关规定执行。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。