小规模纳税申报表填写(小规模纳税报表怎么填)

1.根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定，月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税政策优惠期限延长至2020年。

2.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。如果是个体户，只需要把未开具专票享受小微企业免征增值税的销售额填列在未达起征点销售额栏，免税额填列在未达起征点免税额栏，这里不再举例，可以参考第一部分的填报方式。

3.存在销售不动产因为房价太高了，不动产的销售额通常会很大，考虑到不因偶然销售不动产而增加小规模纳税人的税负，在计算销售额的时候做了人性化的规定，即使季度销售额超过45万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额适用小微企业免征增值税规定。案例分析：该纳税人第一季度合计销售额为40万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。

4.2019年1月份销售建材，取得不含税收入6万元，开具普通发票；提供建筑安装服务，取得不含税收入4万元，开具普通发票。

1.需要提醒大家：、免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。如果销售不动产业务开具了专票，填列在5栏增值税专用发票不含税销售额。

2.在发送界面出现备注为"更正申报"的报表，差额征税纳税人专用发票、普通发票比对：免税销售额的填报注：第9栏"免税销售额"：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。

3.这个根据《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)相关规定来填即可。

4.小规模纳税人如果只是享受季度销售额不超过45万元免征增值税政策或未达起征点，不需要填报《增值税减免税申报明细表》，也就是一张主表搞定增值税申报。申报表填报：将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表服务、不动产和无形资产列第9栏、第10栏。如果业务本身就是免税业务，例如销售免税农产品、图书等，需要填列在免税销售额栏，与享受小微企业免征不同，需要填列其他免税销售额栏。

5.个体工商户和其他个人不填写本栏次。小规模纳税人一直是大家关注的焦点，尤其是纳税申报与核算，是财务人员工作中的重难点。案例分析：该纳税人第一季度合计销售额为50万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。

1.季度销售额超过45万如果是季度总的销售额超过45万，填报会更简单一些，也不用看开的是普票还是专票，需要就全部的销售额缴纳增值税。案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

2.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。

3.该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税，销售不动产取得收入也应照章纳税。

4.由于是按1%征收率交税，享受疫情减证2%的部分，需要按规定填报《增值税减免税申报明细表》。季度销售额不超过45万开具了专票首先要明确，即使季度销售额没有超过45万，只要开具了专票，专票那部分销售额就需要交税，疫情防控期间通常按1%开票，如果放弃减税，也可以按3%开具专票，直接按专票票面税额交税就可以。