企业所得税纳税义务人(民营有限责任公司是企业所得税的纳税义务人吗)

1.纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠。

2.是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

3.企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

4.纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。如果该实际工资总额高于计税工资总额，只允许按计税工资总额提取;如果实际工资总额低于计税工资总额，也只能按实际发放工资计提，实发工资总额与计税工资总额的差额部分，是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。

1.企业所得税纳税调整项目表的检查"三费"的计提，税法规定是按企业计税工资总额提取。

2.纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

3.被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

4.限额抵免法税法规定，纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。

1.纳税调整项目增加项目指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。各项税收的滞纳金、罚金和罚款。减少项目指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损。

2.超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。与取得收入无关的其他各项支出。