进口软件的增值税问题(进口软件关税及增值税)

1.演示录入关税（增值税）发票。进口没有介质的软件，不缴关税如果进口没有介质的软件，比如通过邮件等方式，直接取得软件的使用权或所有权，没有实际货物的进口，没有进口关税的纳税义务，也不必履行海关报关手续。

2.货到票到：货物到达后，完成发票校验，关税（增值税）通过后继发票的方式录入系统。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

3.根据医疗证明或者鉴定结论确定必然发生的费用，可以与已经发生的医疗费一并予以赔偿。进口软件的使用权所谓进口软件的使用权，是指境外企业将其拥有著作权的软件，许可境内企业使用。根据完税价格办法第三十七条，如果进口载有专供数据处理设备用软件的介质，应当以介质本身的价值或者成本，作为进口关税的完税价格。

4.还是以《中新协定》为例，《中新协定》第十二条规定：发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。

5.软件著作权人可以全部或者部分转让其软件著作权，并有权获得报酬。对于可抵扣的增值税可以手工借记增值税，贷记应付（海关）；对于关税需要通过后继发票的方式计入库存成本。对供应商要以外币付款，对增值税（及关税）要以本币付款。

1.可以将增值税和关税都做在后继发票上。说明：本步骤演示的关税发票，并没有将海关作为供应商进行挂账，而是通过银行存款直接支付。

2.是需要满足以下条件之介质本身的价值或者成本与所载软件的价值分列；是纳税义务人能够提供介质本身的价值或者成本的证明文件，或者能提供所载软件价值的证明文件。

3.受害人有固定收入的，误工费按照实际减少的收入计算。基于企业所得税法及实施条例的分析《企业所得税法实施条例》第二十条规定：企业所得税法所称的特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。第二十二条交通费根据受害人及其必要的陪护人员因就医或者转院治疗实际发生的费用计算。

4.应付关税和增值税已经支付，如上金额为0，点击过账生成财务凭证（下图）。

5.境外企业许可境内企业使用其软件，其取得的所得属于来自境内的特许权使用费。票到货未到：收到关税发票，关税已经支付，货物还未入库，无法预制发票。受害人因伤致残实际收入没有减少，或者伤残等级较轻造成职业妨害严重影响其劳动就业的，可以对残疾赔偿金作相应调整。

6.为避免这种跨月的问题，可以将支付的关税作为预付，等完成发票校验后，最后将应付和预付对清。

1.境内企业购买的是软件的所有权，境外企业没有取得应税的特许权使用费。第二十六条残疾辅助器具费按照普通适用器具的合理费用标准计算。伤情有特殊需要的，可以参照辅助器具配制机构的意见确定相应的合理费用标准。

2.如果进口没有介质的软件，不缴纳进口环节关税，自然也就没有进口增值税的纳税义务。进口软件的所有权所谓进口软件的所有权，是指境外转让方。

3.境内企业也没有所得税的扣缴义务。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

4.如果进口有介质的软件，比如上面讨论的，软件价款100万，介质的价值是1000元，按照进口介质及1000元的完税价格，计算缴纳了进口关税和增值税，计算应扣缴税额时，购买方支付的价款是否要自100万中，扣掉1000元。在给供应商的应付中包含货物价值和增值税。全部我们公司现在需要从国外购买一套软件。

5.就进口软件而言，分为是否有介质，有不同的纳税义务。在分析具体问题时，应看境外转让方企业所在国与我国的税收协定。

6.进口原材料时，不仅要向海关缴纳关税，海关还要代开增值税发票。对于关税（增值税）发票存在如下两种情况。而在进口业务中，货物价值是给供应商的，而增值税却是要交给海关（或者清关代理）的。