预提所得税计算(个人所得税计算题)

1.往来款项项具体包括应收款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款等会计科目，各会计科目均应进行明细核算，资产类科目(应收账款、其他应收款、预付账款等)借记増加贷记减少，期末一般为借方余额，反映企业尚未收回的款项;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。取得期限为3个月的带息银行承兑汇票一张，出票日期为1998年11月1日，票面利息为10%。

2.4括号报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数一致，出口企业还需与出口退汇总表一致。

3.假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中"应收账款"项目的金额为万元。例题：2008年12月31日，甲公司对应收乙公司账款进行减值测试。

4.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。将本销售成本与上比较，分析销售成本有无异常变动及其原因。

5.2005年12月1日，甲企业应收账款科目借方余额为500万元，坏账准备科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。检查增值税发票及其他发票，有无跨期未确认收入的情况。对于大金额应收账款采用积极式函证，对于小金额应收账款采用消极式函证。

1.2011年3月收回以前的应收账款5000万元存入银行，2011年7月销售商品一批，含税增值税价款8000万元尚未收到货款，2011年9月收回已确认的坏账损失25万元。上述准备账户在核算时对应的账户都是资产减值损失。结账必须逐月进行，上月未结账不允许结本月的账。

2.甲公司确定按8%计提坏账准备。居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

3.纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。

4.作为函证对象，大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；交易频繁期末余额较小甚至为零的项目；对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的企业，按27%的比例税率征收。000元差价时的会计分录为。往来款项不及时清理企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出不付出，该回收的不回收，该报损的坏账不报损失处理，该报营业收入的不报批列营业外收入等，这样极易造成往来款项的账目混乱。

5.王谆律师解答1括号基本税率25%低税率20%，实际执行10%税率。

1.收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，确认不了的发票应到税务机关进行确认。外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

2.Ｂ单位承兑的商业汇票到期，企业收回款项23400元。利用往来款项账户调节利润企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中。按月计提应收票据利息时，应该借记应收利息，贷记财务费用。

3.如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了机构、场所，如果未构成常设机构则按照协定不需要在境内缴纳企业所得税；如果确实构成了常设机构，则应于境内按劳务所得缴纳企业所得税。

4.在分析应收账款回函时，注册会计师还应考虑时间因素、成本效益因素以及应收账款的重要性水平，决定是否进一步扩大函证范围和追加实质性测试程序。计算2010年年末坏账准备科目余额。

5.应收账款余额合计为800000元，假设坏账准备没有期初余额。2括号报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数一致。

6.外支付的是劳务费等，则需要视该境外企业所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳企业所得税；如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。