免抵退税账务处理(出口退税免抵税额账务处理)

1.出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。商品的征税率为13%，退税率为5%，留抵税额4000。增值税免税免税，免税行为不需要计算增值税。

2.商品从国内购进，不含税单价13元，不含税金额3900，税率为13%，税额507元，价税合计4407元，该商品退税率为5%。

1.还应该考虑进行税额转出问题，对应的进项税额转入到成本。由于企业执行的准则不同，会计科目设置有差异，这就涉及到了两种情况：执行小企业会计准则的，减免税转入营业外收入；执行企业会计准则的，减免税转入其他收益。外贸企业出口退税（一般贸易）为便于大家理解，所有的案例数据都经过简化处理。

2.商品从国内购进，不含税单价13元，不含税金额3900，税率为13%，税额624元，价税合计4524元，该商品退税率为5%。

1.当期发生内销收入95万元(不含税)，出口货物销售折算人民币收入135万元。案例：5月出口商品一批。借：银行存款（应收账款、预收账款、库存现金）贷：主营业务收入如果是小规模企业免税，处理到这一步就算完成了。

2.这种情况往往发生于小规模企业出口销售货物，或者一般纳税人企业出口销售货物，不符合退税条件，而适用免税政策的。