小规模增值税申报流程(小规模纳税人增值税申报操作流程)

1.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选择是则显示应税行为扣除额相关部分，则不显示应税行为扣除额部分。界面自动生成小规模增值税申报表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料增值税减免税申报明细表三张报表。

2.继续点击保存按钮，已填写的申报数据将会进行暂存处理。注：已使用防伪税控的纳税人，请先进行抄税，再进入申报模块进行申报。

3.纳税人类型为混营时，申报表填写页面显示货物及劳务和服务、不动产和无形资产两个部分（以混营的纳税人为例）。应税服务纳税人、混营纳税人进入申报表填写页面前，首先提示纳税人是否存在差额扣除业务。点击报表名称即可进行查看，界面自动带出纳税人名称和识别号、税款所属期起止、登记注册类型、增值税纳税人类型。

4.纳税人类型为服务、不动产和无形资产纳税人时，申报表填写页面只显示服务、不动产和无形资产页面，货物及劳务隐藏。

5.数据导入成功后，非自动计算栏可进行编辑，点击下一步操作自动生成申报主、附表数据。

1.纳税人也可在下拉框中选择税种、申报状态、所属时期、申报日期任一查询条件进行查询。自2019年1月1日起至2021年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向税务机关申请退还。

2.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的。白色框不可编辑；手动输入蓝色背景框的数据，自动计算出当期合计不含税销售额。

3."原因为：纳税人抄税后数据，由于异常原因在发票数据汇总平台无法查询到，需要纳税人等半天时间或者联系大厅人员同步数据到发票加工平台，等数据加工好后才可以申报。

4.适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受10万元以下免征增值税政策。模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

1.’原因为：纳税人刚抄税就申报，后台正在汇总发票数据，需要纳税人等待15分钟数据加工完成后才可以申报"没有获取到上个季度的发票数据，请前往最近的办税大厅或联系12366工作人员查询具体原因。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

2.自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。给出如下提示;进入填写税额环节。

4.企业免征增值税优惠政策。已强制提交了暂存申报数据，只能到主管税务机关受理申报，不能重新填写申报数据。一窗式比对不通过，可重新填写更正申报数据或强制提交申报表须尽快至主管税务机关办税服务厅走异常转办流程，以免造成逾期申报处罚。

5.纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。