税收风险分析典型案例(税收风险分析报告案例)

1.浅析风险管理在税源管理中的作用引进风险管理理念，细化税收分析监控指标，通过基础信息采集、税收风险的分析识别、税收风险度的确定以及税收风险的排除、控制和化解，最大限度地减少税收流失的风险。

2.由于目前房地产企业开发项目必须达到一定完工程度才能取得预售许可证，而房地产开发项目由于需要投入资本比较大，建筑商也需要及时按照工程进度与房地产企业开票结算工程款，所以房地产企业期末完工产品的余额一般是与预收账款科目有对应关系的，存货金额应当与预收账款金额保持一定比例的正相关关系。问题类型：销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上。税收风险分析典型案例报告附件2：税收风险分析报告本期税收风险分析围绕涉嫌虚开下游疑点企业、成品油抵扣疑点企业、房地产预收核查疑点企业、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点等13个项目开展，基本分析工作思路及指标说明如下：农产品核定扣除试点企业期初存货少转出进项税额。

3.核查要点：结合企业的生产工艺，核实所购农副产品原料是否能够生产所销售产品，原料与产品是否关联。核查要点：对涉及企业的在纳入核定扣除试点期初存货余额较上一期减少情况进行核实，分不同情况出来：若对外销售的，是否申报销售并及时足额计提销项税额；对非正常原因调减期初存货余额，人为缩减进项税额转出计算基数的，一律做进项转出处理。

1.逐步完善税源管理四位一体联动机制，使税源管理取得明显的成效，进一步深化税收管理安全责任区创建工作。其他注意事项税务人员要及时关注建筑企业资产负债表的预收账款变化情况，每月申报应定期定专人查询相关数据信息。

2.税收风险管理绩效评价体系的建立，是风险管理规范高效运行的保证。

3.税收风险管理绩效评价体系的主要内容风险管理的绩效评价体系必须要符合其规律，符合风险管理的工作实际，适应风险管理的需要，贯穿于风险管理的全过程。

4.从理论上测算，主营业务收入及预收账款当期的增加额乘以5%的营业税税率，加上当年实际交纳的土地增值税和地方综合规费。财产保险公司理赔维修费抵扣疑点描述：从电子底账系统中，以维修、修理等货物名称为关键字，提取2016年以来，全省财产保险公司取得维修费发票抵扣信息。

5.分析固定资产盘盈，固定资产处置收益，非货币性资产交易收益，出售无形资产收益，罚款净收入和其他应计入营业外收入的项目是否属于视同销售应当确认的范围为及时掌握全市国税系统税收风险评估工作开展情况，确保顺利完成省局下发的税收风险评估任务，市局召开税收风险评估应对工作汇报会。

6.通过金三申报系统，提取截止2021年9月份，企业财务报表中在建工程科目中期末余额不为负数的纳税人。特别是分析单位面积的建筑安装成本时，要结合当地期、同房型、同地段的平均水平来认真比较。

1.建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。把税收风险评估指标分成静态和动态两个部分的指标。务税金及附加基本相等。

2.大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。

3.促进提升纳税人遵从度，是风险管理的目标。如期末余额较大，则要与企业所得税申报的预计利润结合进行分析，如存在货币资金的增加额乘以预计毛利率小于当期申报的预计利润的现象，要对企业的预收账款科目进行核实，是否存在收取预售房款未通过预收账款科目记账，少申报预计利润，要求提供银行对账单，查阅是否存在货币资金已支出未入账的情况，并查明该项支出是否属于实质性的关联企业。从税收政策法规的要求，企业产、供、销的过程，企业纳税义务履行情况，对地方经济及财政影响等层面入手，建立分行业税收风险评估指标体系，开发风险评估软件，为基层管理分局和管理员提供一个面上扫描，点上解剖的管理方法。

4.通过同一个数据信息平台，在各管理分局之间，各管理分局不同责任区之间，各责任区不同纳税人之间以及不同所属期之间进行同行业指标分析比较，征管质量和效率的高低就会一目了然，工作质量的好坏由图表和数字说了算。