小规模超标未认定(小规模不超过)

1.假如大世足球用品公司在2017年4月5号提出申请，在2017年4月10号被税务机关正式登记为一般纳税人。

2.《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。

3.例如稽查局2017年3月对小规模纳税人全蛋娱乐公司2016年进行检查，发现2016年累计少报收入600万，这时候这600万虽然超过一般纳税人标准，由于税务机关未下达一般纳税人认定的'《税务事项通知书》，所以应按3%计算补税。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

4.则2017年3月、4月仍然按3%征收率计算缴纳增值税，2017年5月的销售按税率(17%等)来计算缴纳增值税。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。如纳税人达到上述标准的，应按规定申请认定一般纳税人。

5.辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。除上述规定以外的纳税人，年销售额大于80万元。稽查查到小规模纳税人以前年度偷税应按税率还是征收率计算补缴税款。

6.例如纳税人2016年5月正式开业，则从2016年5月这第一个月开始，任意一个月和前面月份累计超过标准，就要在该月开始登记一般纳税人。

1.依据：《增值税暂行条例》、各省《增值税汇总纳税管理办法》十未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人。税务机关在4月14号制作《税务事项通知书》，4月14号正式送达纳税人，规定纳税人应从15号开始的十个工作日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》等资料。依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)十总分公司可否分别按各自标准认定或不认定为一般纳税人。

2.根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）的规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。建议按照《税务事项通知书》规定的十个工作日结束次月开始按17%一般纳税人来计税。

3.按照差额征税的营改增试点纳税人，其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。

4.总分公司可以分别按各自标准认定或不认定为一般纳税人。其中特别注意的是，对于稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

5.如果是总分公司增值税汇总申报的，则按一个纳税主体来确认，不能分别衡量。

1.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。纳税申报表系统设计上，只能是单而不能一个月内纳税人既是小规模又是一般纳税人。

2.单位或个人超过小规模纳税人标准后，其他单位或个体工商户如果需要继续按小规模纳税人的话，需要提交《不认定增值税一般纳税人申请表》进行申请说明，由税务机关判定是否允许按小规模纳税人缴税。依据：《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》针对辅导期一般纳税人进项抵扣、领购增值税专用发票等的特殊规定。根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）及其附件的规定，应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

3.则至《税务事项通知书》规定的十个工作日结束前纳税人销售按小规模纳税人征收率计税，至《税务事项通知书》规定的十个工作日结束次日起产生的销售额，按一般纳税人计税。例如稽查局2017年3月对小规模纳税人全蛋娱乐公司2016年进行检查，发现2016年累计少报收入600万，这时候这600万虽然超过一般纳税人标准，由于税务机关未下达一般纳税人认定的《税务事项通知书》，所以应按3%计算补税。由于企业的总公司和分公司不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。