所得税计提会计分录(计提本年所得税费用会计分录)

1.如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

2.如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。

1.转入本年利润科目，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用结转后，所得税费用科目期末余额为零。

2.应交税费账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如应交增值税、企业所得税、地方教育附加、契税、城市维护建设税等设置明细科目从而进行明细核算。账务处理企业应设置所得税费用科目来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

1.包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

2.并计算缴纳所得税即可。案例分析2018年12月31日，计提当月所得税费用30000元。

3.应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。一般在每季结束后15天内进行预缴，年度终了5个月内进行汇算清缴。