营改增税负分析案例(税负率计算例题)

1.掌握获取发票难的根源，规划好业务收益与涉税成本，将风险消化在业务前端。企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；以上这些都会成为税局关注的重点。尤其在财政支出较大的背景下，税务机关会对企业展开大规模税务稽查，而且往往溯及以前纳税年度的各个税种。

2.算企业应纳税额增值税收入长期大于企业所得税收入；以下几种情形，企业非常可能被查。涉税风险应对与风险控制是每一家纳税企业税务管理中的重中之重。弄清个人收入不同取得形式下的税收成本差异与风险差异，做到趋利避害。

3.对于一般纳税人的企业来说，实际缴纳的增值税主要影响的因素是增值税的销项和进项。

1.增值税税负率的测算方法，我们通常可以用实际缴纳增值税÷收入来进行计算。

2.税负率所包含的范围其实很广，可以有增值税的税负率、所得税的税负率，整体的税负率等等。

3.在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。监管企业银行账户银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。需要注意的是，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

4.因为建筑业的增值税本身比较复杂，再加上营改增的变化和两次增值税税率的变化，使得建筑业的企业也一直是在应对变化之中。售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

1.作为税务局长，要想方设法把名义税率降下来，想方设法把实际征收率提上去，想方设法把偷逃税行为打击掉，决不能让劣币驱逐良币。

2.建筑业的税负与理想情况还是相距甚远。税务机关每年都布置常规的税务稽查和反避税的任务，企业经常会遇到税务机关实施税务稽核。在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

3.对于有些主材如砂石、砖等以及一些辅料，如铁丝、扣件等是向增值税小规模纳税人购买的，往往难以取得增值税专用发票。既有13%的主料采购和设备租赁，还有些服务可能涉及到6%的税率。

4.企业的进项变动率远大于销项税额变动率。税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。