境外代扣代缴的增值税(国外代扣代缴的增值税可以抵扣吗)

1.非独立代理人可以是个人，也可以是办事处、公司或其他任何形式的组织，不一定被企业正式授予代表权，也不一定是企业的雇员或部门。

2.财税201636号:增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。对于企业接受境外单位或个人提供的应税劳务（即加工修理修配劳务）而取得的税收缴款凭证，因不属于规定的抵扣凭证范围，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所售出商品和附送赠品的成本均转为营业成本，不应单独把其中的赠品成本确认为销售费用。

3.另外根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)规定:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，如果支付对象虽然是境外，是该企业在境内有常设机构的，应该由常设机构自行申报纳税，支付方无代扣代缴的法定义务。附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第项第1点规定，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如果代理人有权签订的是仅涉及企业内部事务的合同，以企业名义聘用员工以协助代理人为企业工作等，则不能仅凭此认定其构成企业的常设机构。

1.保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

2.各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入。代扣代缴增值税，基本属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税，其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务。按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数，先与当月工资合并查找税率、计算税额，再减除当月工资收入应缴的税额，即为该项补贴收入应纳税额。

3.2020年5月李海办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。

1.该外贸公司不属于中介公司应该按照劳务所得缴纳企业所得税。企业所得税的扣缴规定《企业所得税法》第三十七条规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

2.境外的医疗机构肯定不具备上述免增值税的条件。应采用类似于捆绑销售的方式进行会计处理，即按照售出商品和赠品单独售价的相对比例，将合同对价进行分摊确认收入。

3.利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。根据个人所得税法第四条、第五条关于收人来源地的判定原则，劳务发生在境外，属于来源于境外的所得，故不征个人所得税。

4.境外企业在境内没有常设机构的情况下，境内支付方（国内企业）具有代扣代缴的法定义务。

5.委托境内进行研发活动由受托方到科技部门进行登记。会计处理图片中的会计处理是错误的。

6.发放一次性补贴收入当月取得的工资收入，仍需要并入综合所得计算缴税。

7.因为此时赠品成本的付出并无对应的经济利益流入，所以不满足收入确认的条件。签订不仅指合同的签署行为本身，也包括代理人有权代表被代理企业参与合同谈判，商定合同条文等。目前符合规定的增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。

8.附加税费：在2021年9月1日《城建税法》正式实施前，需要按照实际扣缴的增值税，扣缴城建税、教育费附加和地方教育费附加等。