企业所得税课件(根据企业所得税)

1.委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；。

2.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。需要注意的是，企业给离退休人员发生的费用要符合企业的相关制度、不以避税为目的幼托保育费企业按有关规定给予职工的幼托保育费可在职工福利费的其他福利费项目列支扣除项目的主要调整职工旅游的支出企业组织职工旅游发生的费用支出纳入职工福利费范畴，并按照税收规定扣除。

3.税金及其附加是指企业实际发生的除所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。

4.征税对象征税对象:是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

5.企业发生的合理的劳动保护支出，房企业所得税基本概念企业所得税概念:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。

6.企业转让各类固定资产发生的费用，如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。

1.应纳税所得额的计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2.损失是指企业经营活动中实际发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废净损失，转让财产损失，以及遭受自然灾害等不可抗力因素造成的非常损失及其他损失。

3.未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，以证明其利息支出的合理性金融企业的同期同类贷款利率情况说明中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业收人的5知。

4.同期同类贷款利率是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。作为加计扣除基数。

1.的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

3.企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。上述专项资金提取后改变用途的，度汇算清缴培训课件：这是2016年度汇算清缴培训课件下载，主要介绍了2016版汇算清缴工作要求和系统主要变化；小微优惠政策落实绩效管理要求，欢迎点击下载。其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

4.实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

5.包括:销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。