招待费账务处理(出差中的业务招待费会计处理)

1.需要注意的是：如果企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置备用金科目。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

2.库存现金账户属于资产类账户，用于核算企业的库存现金，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，期末余额在借方，表示库存现金的余额，并且一般不表示在贷方。会计分录是：借：管理费用800贷：库存现金800如果5月14日维修科购买零配件实际支付了1400元，由经办人员垫付现金200元，则5月15日报销时，出纳员应付给的现金就是1400元，维修科备用金在支付给经办人员垫付款200元后又恢复到1200元。

3.5月14日用现金购买零配件800元，其备用金只剩下400元。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将不予报销。请款单和费用及出差旅费报销申请表按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。

4.或发票上只填写了餐饮公司的简称，通讯费的报销手续具体流程除外出学习和驻厂人员外的出差人员，每天补助10元通讯费，特殊情况需经主管领导批准。允许税前扣除的业务招待费是15万元。以上情况须请示部门主管同意后方可报销。

1.付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，要求报销人员补充说明或补必要单证。到财务科报销，会计编制付款凭证，出纳员补给现金800元，这样维修科的备用金又达到了1200元。

2.所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

3.例：大新公司维修科使用定额备用金制度，金额为1200元。这样报销后有关部门或工作人员手中的现金又达到了核定的限额。

4.当地税务局举办新开办企业答疑会，钱总和财务人员一同参加活动。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

5.企业按月或按季预缴企业所得税时，按照实际发生额扣除；年度汇算清缴时，需要做纳税调整。

6.可见业务招待费核算范围大于餐饮费宴请、娱乐或工作餐的开支；赠送客人纪念品、礼品开支；组织员工和外部人员到旅游景点参观，门票费、交通费，还有各类杂费开支；外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目，发生的差旅费、住宿费、交通费等估计90%的会计人员没有把业务招待费的账做对。

7.实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后。

8.举例分析：钱总而立之年创业伊始，开办了自己的室内设计公司。有关部门或工作人员报销时，会计人员应编制现金付款凭证。

1.出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

2.实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。

3.应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报销，用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。外购货物无偿赠送的进项税额不得抵扣、用于招待的要在所得税前限额扣除、还需要代扣代缴个人所得税。

4.备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。该科目应当按照管理费用的费用项目设置明细科目从而进行明细核算。

5.遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。

6.订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，要区分会计入账和税前扣除的概念，只要是公司实际真实发生的业务，凭借真实的单据都可以入账，只是不能税前扣除而已。

7.报销时财务部门编制转账凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为其他应收款科目。差旅费差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。