经营利润所得税怎么算(本年利润里面的所得税怎么算)

1.由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用应付税款法或纳税影响会计法。

2.是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。乙公司2012年度亏损65万元。应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。

3.对外投资有盈有亏，这是很正常的事情，每到企业所得税汇算清缴之时，有对外投资业务的企业财务人员，却总要为对外投资收益或损失的账务处理及企业所得税纳税申报纠结一番。

4.源潇公司2011年初先后与他人合作投资成立甲、乙两个子公司，分别占甲公司股权25%，不具有重大影响；占乙公司股权40%，对其具有重大影响。

5.因两人意见无法统遂向文涛税官咨询，究竟该如果填报。由于按权益法核算时，源潇公司按比例应分担的乙公司经营亏损26万元已计入了2012年度的损益（减少投资收益），在会计上减少了本年利润，在计算应纳税所得额时，应将该项损失支出26万元作纳税调整增加。

6.即填报计入利润总额属于税法规定免税的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。

1.在计算源潇公司2012年应纳税所得额时，其取得的甲公司投资收益8万元应作纳税调整减少。减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。乙公司2012年利润是亏损，应减少投资收益26万元（65*40%=26括号。

2.源潇公司2012年生产经营利润80万元（无其他应调增事项）。贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润，借方余额则为企业发生的亏损总额。投资方须按照应享有或应分担的被投资企业实现的或经调整的净损益的份额，在资产负债表中确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。

3.由小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

4.甲公司2012年利润尚未宣布分配，不应增加投资收益，不作会计处理。

5.甲公司2012年可分配利润40万元，暂无利润分配方案；在2012年12月份宣布分派2011年利润32万元（源潇公司可分得8万元）尚未支付。前款所称营业收入，是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。正确的处理方法应为：投资收益及本年利润的计算源潇公司对甲公司的投资属于虽高于20%因不具有共同控制或重大影响（不存在活跃市场、公允价值不能可靠计量），应按成本法核算投资收益。

1.企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入本年利润科目的借方，将收入类科目的余额转入本年利润科目的贷方。甲公司2012年利润虽然未分配，应按出资比例核算增加投资收益10万元（40*25%=10括号，其宣布分配的2011年利润8万元因尚未收到可不增加投资收益；乙公司2012年亏损无利可分也不作账务处理。由于会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同，从而导致按会计制度计算的会计利润与按税法规定的应税所得之间的差异，这种差异按其性质和产生原因不同分为永久性差异和时间性差异(或暂时性差异)。

2.在应纳税所得额计算、纳税申报表及附表填制时与上述投资亏损业务做反向操作即可。

3.应按对甲公司的出资比例核算增加2012年投资收益10万元；尚未收到已宣布分配的2011年利润8万元也应增加投资收益。不管是否实际支付，均应增加投资收益并作会计处理：借：应收股息80000元贷：投资收益80000元源潇公司占乙公司股权40%，且对其具有重大影响，应按权益法核算对外投资收益，即对外投资以初始成本计量后，在投资持有期间根据享有被投资企业所有者权益份额的变动，对投资的账面价值进行调整。