计提增值税会计分录(一般纳税人计提增值税的会计分录)

1.适用0%税率出口货物等特殊业务。一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等。年末时转出未交增值税明细科目需要与销项税额、进项税额等明细科目对冲。

1.征收率小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。例5：戊公司接受境外公司提供服务，应付服务费用106万元（含税）。

2.适用16%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。例1：甲公司本期销售货物，取得含税价款103万元（征收率3%）。

1.例2：乙公司建筑企业，本期发生甲供材简易计税项目，不含税销售额200万元，增值税额6万元。进项税额和应纳税额。农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。