增值税一般纳税人报税流程(一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项)

1.上述试点纳税人需要选择按月增值税纳税申报的，应书面告知主管国税机关。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。方法1：使用抵扣联信息采集系统网上完成发票认证操作。

2.完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，你主要是还要输入资产负债表和利润表，就可进行全申报了。

3.企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。

4.缴纳税款已签署税库银联网三方协议的可以网上缴纳税款，否则到开户银行缴纳税款。方法1：使用增值税税控系统网上完成抄报税操作。

5.根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定：本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。缴纳税款已签署税库银联网四方协议的可以网上缴纳税款，否则到开户银行缴纳税款。按季预缴企业所得税的纳税人当年新办企业预缴企业所得税时是否可以享受小型微利企业优惠。

1.纳税人当月注册用户，下个月才能使用网上申报业务。企业安置残疾人，支付给残疾员工的工资在季度预缴申报企业所得税时是否可以加计扣除。备查资料：已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件;收购凭证的存根联或报查联;代扣代缴税款凭证存根联;主管税务机关规定的其他备查资料。

2.申报成功且签订四方协议的，网上扣款只允许操作一次请确保协议银行帐户余额充足，点扣款按钮进行网上扣款。一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个清卡步骤后，才能领用发票。

3.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

4.如《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》，是小规模纳税人在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，《增值税减免税申报明细表》是享受增值税优惠政策的小规模纳税人需要填报。检查报表无误，统提示正在准备报税数据向税务局提交，如果操作成功，系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。

5.申报成功未签订四方协议的，点扣款按钮打印银行端缴款凭证到开户行缴纳税款。

1.读取金税卡报税状态，打开远程报税点报税状态，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，再点远程报税系统提示正在准备报税数据向税务局提交，如果操作成功，系统将提示提交成功，请稍后查询报税结果。推荐方法2：携带税控盘或金税盘到所属办税服务厅自助机办理。纳税人确认登录信息输入无误了，在下载一些必要的基础数据后，也就进入了系统的主界面，可以进行相应的申报操作了。

2.这里要强调的是，附表不是所有小规模纳税人都要填报的，当发生相关业务时才需填报。

3.申报成功未签订三方协议的，点扣款按钮打印银行端缴款凭证到开户行缴纳税款。

4.根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料》"免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额"栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》"免抵退税不得免征和抵扣税额"栏(第25栏)。"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"和免抵退税申报汇总表中的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"须相同。增值税专用发票抵扣认证对取得的增值税专用发票认证，在申报时用于抵扣税款。