建筑业为什么预缴税款(建筑工程预缴税款)

1.实际操作中7月份进行预缴增值税，8月份(申报所属期7月)可以将预交税款从当期应纳税额中抵减，确认增值税纳税义务时间的应该开具增值税发票。质押金、保证金纳税义务时间比较特殊依据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第四条规定，纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。分析：6月份需要按照500万元预缴增值税。

2.未按照规定时间申报缴纳税款带来涉税风险：《税收征管法》相关规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;可以处二千元以上一万元以下的罚款。

3.第四条规定：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款；一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

1.纳税人预缴税款及选择运用简易计税方法差额计算缴纳增值税时，分包款应取得上述规定的合法有效凭证后方可扣除。建筑业收款交税还是开票才交税。不是共同接受应纳增值税劳务。

2.核定征收与查账征收不同，核定征收不看企业的进项、利润等，只看企业的销售额（开票额），再根据其所属行业确定应纳税所得额。

3.分析：2019年8月25日开具增值税专用发票为增值税纳税义务发生时间，应缴纳增值税。

4.总结：质押金、保证金纳税义务时间确定：未开具相关的工程款发票的，实际收到时发生纳税义务;如果开具了发票，开票日纳税义务发生;如果未开具相应的发票。这次我直接谈谈异地建筑企业增值税预缴。

5.有些建筑业会计，采用了开票或者收款确认增值税纳税义务发生时间的办法。

6.异地项目除不需要异地预征的情况外，都在工程地预缴)，预缴的税款可以从当期或者以后期间的应纳税额中抵减。项规定:纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）第三条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

7.跨区域涉税事项信息反馈纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》（附件2括号。

1.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。当建筑工程开工后、工程建设过程中或工程完工后，收到或者结算的工程款，按照工程进度产生增值税纳税义务。所以异地建筑业征收1%的个人所得税以后，项目部员工还需要缴纳个人所得税外地建筑公司，在工程所在地是否办理注册税务登记，应为附征的企业所得税。

2.即使书面合同确定的付款日期到了没有实际收到，也不发生纳税义务。得注意报告表上的有效期限，如果下次再去预缴的时候还在期限内就可以直接预缴税款，要是过期了就得续期。条款的修改说明了，建筑业在收到预收款时其纳税义务并未发生，所以也就是此时我们可以不全额申报缴纳增值税。

3.当然除了和发包方沟通之外还需要和当地税务机关确认是不是认可预收款的不征税发票，如果可以从企业税负考虑还是要开具不征税发票。只有在企业租用办公、生产用房等资产，发生水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，才有可能采取分摊方式。合同未约定付款日，未收到款项也未开具发票，工程已竣工验收。

4.案例解析：要想正确做出每笔业务的会计分录，就要计算出每笔业务的销项税额、进项税额或进项税额转出金额等。

5.当然我们没有必要专门去跑一趟项目所在的税务局专门做报验，可以在去预缴税款的时候先直接报验再预缴税款。上述凭证是指：从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。