增值税特征(增值税的特点以及类型)

1.一般纳税人的认定条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度固定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

2.除受企业会计成本的影响外，小规模纳税人的税负也并不总是高于一般纳税人。

3.这就为企业在利益统一体的关联企业之间，通过转移价格及利润的方式进行纳税筹划活动提供了条件。增值税实行购进扣税法，为企业递延纳税创造了条件。

4.在零售环节出售商品和对消费者提供劳务时，价格和税金不分开标明，这符合我国群众的消费心理，并未改变增值税实行价外计税的间接税性质。法定增值额不一定等于理论增值额，不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理办法不同。即每个企业的主营业务确定以后，其他业务项目即为兼营业务。

5.如果小规模纳税人由于税负减轻而带来的收益尚不足以抵扣这些成本的支出，则宁可保持小规模纳税人身份。增值税实行购进扣税法，尽管不会降低企业应税产品的总体税负，却为企业通过各种方式延缓缴税。在进行税收筹划时，纳税人必须仔细研究，增设会计账簿，培养或聘请有能力的会计人员等。

6.各国都是根据法定增值税计算增值税。兼营行为是两种或两种以上的行为涉及到两种税(增值税、营业税)的征收范围。

7.除农业生产环节和销售不动产外，在生产环节和流通环节普遍征收，此外还延伸到服务业的提供加工、修理修配劳务。

1.因为一般纳税人和小规模纳税人之间税负亦有区别，也是税收筹划的侧重点。

2.计税方法简便。对报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具该委托方的，对代理方不征增值税;凡是海关的完税凭证开具给代理方的，对代理方应按规定征收增值税。依据增值税上述特征，增值税的纳税筹划主要可以从以下几个方面入手：纳税人身份认定上的税收筹划增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。

3.一般纳税人的认定一般纳税人是指年应税销售额(纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

4.增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。增值税的税收类型根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。

1.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。规范化的增值税均属于由生产经营者或销售者缴纳，而由购买者或消费者负担，税款可能转嫁的间接税。上述第项所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

2.增值税按照销售额大小和会计核算健全，将纳税人划分为两类：一类为一般纳税人，采用购进扣税法计税;另一类是小规模纳税人，采用征收率的特殊办法征收。

3.发生混合销售行为的纳税企业，应看自己是否属于从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位。纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。税法对混合销售的处理规定是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者，发生上述混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。

4.增值税的类型：以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税分为三种类型：生产型增值税，收入型增值税和消费型增值税。

5.税销售额在80万元以下的。归纳：兼营行为与混合销售行为都涉及到两种税的征税范围，不同之处在于：前者是两种或两种以上的行为涉及到两种税(增值税、营业税)的征收范围。