一般纳税简易征收做账(简易征收的税费账务处理)

1.而会计准则中的固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度。

2.若是企业暂时不想分红，建议财务不要进行计提利润分红的账务处理。一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。差额计税：指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。

3.对于企业发生的金融商品转让、经纪代理服务等经济活动，可采取差额征税。

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5.比如：有家公司账面上长期挂账：应付利润，贷方金额400万元，通过查看明细账，属于之前计提未发的红利。比如对提供劳务派遣服务的纳税人，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。一般纳税人转让不动产是以全面营改增时间点为界线，确定是否可以选择简易计税。

6.企业出售专用于简易计税项目且进项税额已经转出的电子设备等固定资产可按3%减按2%征收增值税。该类理财产品，其性质与提供贷款相同，属于一项债权性的投资；需要按贷款服务缴纳增值税。

1.比如旅游行业按向游客收取的款项减去替游客支付的相关费用之后的余额计算纳税，这个就属于差额征税的一种。根据不同的增值税应税项目，一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法选用。若是外购食品取得普票，由于不存在抵扣，发放福利也不用视同销售。

2.按照《财政部关于印发增值税会计处理规定)的通知》(财会[2016]22号)的规定，新增应交税费简易计税科目处理，简易计税作为应交税费科目的二级级明细科目，主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。若一直持有至到期，期间取得的收益不需要缴纳增值税，是需要缴纳企业所得税。账务处理：2020年12月份企业的会计人员针对当年发生的一笔迟迟未来发票的装修费30万元，做了计提费用处理。

3.情形一2020年第四季度的企业所得税年底没有计提，出现跨年计提现象，这是不规范的。案例：2019年12月份，公司（一般纳税人企业）将外购的食品作为节日福利发放给公司员工，成本为200万元。

4.按照国家税务总局公告2016年第14号文件规定，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

1.一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税。因该不动产专用于简易计税，使用期间将进项税额转出，属于国家税务总局公告2019年第14号文件第七条规定情形，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

2.简易计税方法使用征收率，一般计税方法使用税率。使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。采用简易计税方法时，其账务处理具体为：当企业开具发票，其账务处理如下：借：应收账款贷：应交税费－简易计税主营业务收入当企业缴纳税款的时候，其账务处理如下：借：应交税费－简易计税贷：银行存款应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

3.该企业在营改增后购进的不动产，出售时应选择一般计税方法。情形十五企业销售废料的收入计入了其他应付款，存在少交企业所得税、增值税的风险。

4.增值税的相关知识增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。与会计准则相比，税法中的固定资产不包括不动产及不动产在建工程。