小规模情况说明怎么写(小规模报告企业信息表怎么填)

1.《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）。

2.全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料》（税额抵减情况表）。"纳税人名称":填报税务登记证中的纳税人全称。按照税务总局2020年第5号公告规定，小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3.小微企业优惠政策根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第六条第项规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。

4.第2行营业收入：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

5.减按1%征收率征收增值税自2020年3月1日至12月31日，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

1.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。

2.小微企业（含小规模）税收优惠合集符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税阶段性减免增值税小规模纳税人增值税小型微利企业减免企业所得税个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收增值税小规模纳税人减征地方六税两费符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金注：小规模3%减按1%优惠继续延期，还未有正式的延期文件。第3行营业成本：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3.为方便纳税人，网报系统新增免税性质代码及名称关键字模糊搜索功能。如果纳税人既符合享受小规模纳税人按月（或季度）销售额未达10万元（或30万元）免征增值税政策，又符合疫情防控免征增值税优惠的，请将销售额填报在主表第10栏小微企业免税销售额（个体工商户则填报在第11栏未达起征点销售额）中，不填报在主表第12栏其他免税销售额，也无须填报《增值税减免税申报明细表》。

4.拓展资料：在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的应纳税额、已缴（扣）税额、抵扣税额、应补（退）税额。13号公告针对适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，不适用5%征收率的应税销售收入。

5.有差额扣除项目的小规模纳税人，起征点销售额口径为扣除前的不含税销售额。

1.公告配套的政策解读提示小规模纳税人，在自行开具增值税专用发票时要注意以下三个事项：所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。增值税小规模纳税人出租不动产按照5%的征收率计算应纳税额，请纳税人务必准确选择免税性质代码及名称。

2.10问一般纳税人取得适用1%征收率开具的增值税专用发票是否可以进项抵扣。第21行分配比例：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。

3.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏其他免税销售额本期数无数据时，不需填写该表。

4.根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定，月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税政策优惠期限延长至2020年。

5.为帮助差额征税纳税人分别按照3%、1%征收率，分类归集销售额、扣除额等申报数据，网报系统新增填报弹窗，纳税人按照弹窗提示填报后，系统将自动将合计数生成至附列资料第8栏不含税销售额中。需要先填报《增值税减免税申报明细表》：然后，继续填报主表。货物劳务起征点销售额为应征增值税不含税销售额（3%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、货物劳务免税销售额、货物劳务出口免税销售额之和。

6.第12行本月(季)应纳所得税所得额：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。