企业所得税汇缴清算(企业所得税汇算清缴报表)

1.二级机构的判定标准：二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。企业所得税汇缴范围凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

2.2019年已经计提未发放的工资是否发放对于2019年计提未发放的工资或年终奖，如果在今年汇算清缴结束前未发放，将面临不得税前扣除被纳税调增的风险。由于政策性差异需要进行纳税调整的情况例如：会计为实行稳健性原则(也称：谨慎性原则)对八项资产计提减值准备。为了确保汇算清缴的顺利完成，企业需要填写各种报表，做好汇算清缴前的准备工作。

3.纳税人可以自行选择网上申报、介质申报和手工申报方式进行更正申报。

4.申报注意事项已经进入成本费用的支出，是否取得相关税前扣除凭证已经进入本年度成本费用的支出，销货方还没有寄来发票的，需要及时催收。清算要求：总机构：实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。

5.所得税汇算清缴截止时间：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。

1.所出具的报告的结果也基本会与税务局的要求一致。年收入总额越大，收取的比例就越小。

2.企业所得税优惠留存备查资料。除了以上三类企业，基本上按要求都要出具所得税汇算清缴报告的，不过具体的实施过程中，有的税务局为了减轻企业的负担，对一些规模比较小的企业或成立时间比较短的企业，也可以不用提供所得税汇算清缴报告，这个需要咨询所属税务分局。这份协议会由双方签字盖章，并由税务师事务所存档一份，以备注册税务师协会检查。

3.不过从笔者的工作经验来看，个体工商户及核定征收的企业，以及实行非独立核算的分支机构，这三类企业一般不需要出具所得税汇算清缴报告的。企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，适用分期均匀计入相应年度的应纳税所得额按规定计算缴纳企业所得税的，应向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。

4.汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

5.因为总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税(国税发[2008]28号《汇总纳税企业所得税管理暂行规定》第九条)。《研发支出辅助账汇总表》由企业留存备查。

6.分支机构：分支机构不进行汇算清缴，应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关申核。

1.范围包括：实行查账征收的居民纳税人实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业企业重组中需要按清算处理的企业。以上提交备案资料使用非中文的，企业应提交中文译本复印件。非正常的损失在计算会计利润时必须扣除，税法规定不得在税前扣除例如：行政处罚支付的罚款，滞纳金等营业外支出，也必须调增利润总额。

2.对于受疫情影响，是否会延长2019年度企税汇缴申报时间，还需看是否有后续政策出台。其他地区纳税人可关注本地通知。2019年度小型微利企业的标准及对应的企业所得税优惠是怎样的。

3.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。企业所得税汇缴期限企业所得税按纳税年度计算。申请办理注销登记企业汇缴时间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

4.(《企业所得税法》第五十条)汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。

5.向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法，而税收为了进行税源控制，均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款。