小规模纳税人申报表样(小规模纳税人纳税申报表)

1.纳税人识别号栏，填写纳税人的税务登记证号码。案例分析在本案例中企业提供生活服务，均属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于合计收入超过9万元，不可享受小微企业免税政策。

2.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

3.2020年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元，3月份销售额20万元，全部是卫生用品销售的收入，相关业务未开具专用发票。税款所属期是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

4.申报表填写具体申报表填列方法如下：温馨提示自开专票的小规模纳税人，申报方法、税额计算以及小微政策享受方法均和代开专票一致，二者唯一区别是：代开专用发票时需要预缴税款，并在申报表中本期预缴税款栏次中填写已预缴税款额，而自开专用发票时不需要预缴，而是在申报时一并缴纳。

1.本表原则纳税人不含税销售额如果未达起征点（即使有代开专票），主表19行本期应补（退）税额不会产生税额，即不会产生税款。本表及填写说明所称应税服务扣除项目，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

2.案例分析该纳税人本季度取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计3万元。

3.销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。办理增值税纳税申报时。第1栏应征增值税不含税销售额：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

4.案例分析在本案例中企业提供生活服务属于销售服务、不动产和无形资产收入适用征收率为3%，销售商品属于货物及劳务适用征收率为3%。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏指扣除后的不含税销售额，从当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据带出。

1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表应税货物及劳务与应税服务各项目应分别填写。根据纳税人实际情况填写在本表第7，9栏（详见7，9栏填写说明）。国家税务总局发布公告，对小规模纳税人进行增值税纳税申报时使用的《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》进行调整和细化，更清晰地反映增值税相关优惠政策。

2.注意事项：如果纳税人本属期内没有代开专票，且不含税销售额未达起征点，此栏不予填写。7月申报纳税期就开始了，而且是大征期，各位小规模纳税要进行季报了。纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称。

3.本表及填写说明所称应税服务，是指营业税改征增值税的应税服务。一季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。本表及填写说明所称应税劳务，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

4.栏其他免税销售额栏次，在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择免税项目代码，准确填写对应免税销售额等项目。