进项税额抵扣计算公式(待抵扣进项税额的公式)

1.究竟是按企业购入设备已抵扣的进项税全额转出还是按照固定资产的净值率计算的已抵扣进项税额转出。不动产在建工程包括纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产。还明确规定固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

2.（40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣）这里取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

3.必须在规定期限申请专票认证增值税一般纳税人取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起180日内办理认证或申请稽核比对，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额，即：当月认证当月抵扣。小会计甲按规定进行报损，在企业所得税前扣除，该设备账面反映截止16年末净值为原值的30%。房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定（按其进项税额实际取得的时点抵扣）。

4.如果上述的固定资产是不动产，折旧年限20年，且企业2016年5月1日后购入并取得了增值税专用发票，发票记载的进项税额为50万元（按简易方式计税），当期已按进项税额的60%抵扣了30万元。其计算公式是：不得抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率。

1.按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

2.2008年底，财政部、国家税务总局决定自2009年1月1日起。

3.《国家税务总局关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年15号）规定：发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其已经抵扣的进项税额也要依法转出，必须取得合法有效抵扣凭证可以作为进项税额抵扣的票据凭证：增值税专用发票从销售方取得的增值税专用发票上标注的增值税额，准予从销项税额中抵扣。2016年12月设备出了故障，尚未到使用期限界满就报废了。

4.前期不动产分期抵扣尚未抵扣完的待抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。小会计甲这两天在为这个事头疼。

5.计算公式如下：不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）*不动产净值率不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）*100%不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

1.道路、桥、闸通行费通行费。而目前新政策允许旅客运输服务抵扣了，这对纳税人来说是一个利好消息，虽然这部分支出在企业日常支出占比也不大，主要是差旅费中核算，是苍蝇腿腿也是肉，可能有些大型企业集中为职工订购机票，可以要求取得增值税专用发票，其他的基本无法取得专用发票。纳税人2016年5月1日后购进货物、设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。

2.印发了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税(2008括号第170号），文中规定：纳税人按照《增值税暂行条例》规定已抵扣进项税额的固定资产发生非正常损失的，其购进货物及相关的应税劳务，应在当月计算不得抵扣的进项税额，一般固定资产非正常损失已抵扣进项税额转出金额计算其实这个问题很简单。

3.小会计甲在计算固定资产非正常损失已抵扣的进项税额转出金额时，一下子难住了。在（国家税务总局公告2017年第11号）中规定自2017年7月1日起，将原来的认证期限由180日延长至360日请大家注意，纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按(国税函〔2009〕617号)执行，即在180日内认证抵扣。