鲜奶增值税税率(商场销售鲜奶税率)

1.（11括号计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。回答企业重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。

2.计算业务应调整的企业所得税应纳税所得额。牛奶属于初级农产品适用农产品的增值税税率11%。

3.6月份购置一台生产设备支付的不含税价格为1600万元，会计核算按照使用期限10年、预计净残值率5%计提了累计折旧，由于技术进步原因，企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。注意:从事农产品批发、零售的纳税人既销售上述部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。

1.判断业务否需要缴纳增值税并说明理由。7月份将一台设备按照账面净值无偿划转给100%直接控制的子公司，该设备原值800万元，已按税法规定计提折旧200万元，其市场公允价值500万元。从位于境内的母公司借款2200万元，按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。

2.计算业务是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。注意:纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

1.上述公司生产的巴氏杀菌乳对外销售时的增值税税率为13%。用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等。

2.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

3.根据上述规定，如果购进纯牛奶，杀菌等加工工序后，直接对外销售，仍属于农产品征税范围，适用9%的增值税税率。从包装上我们可以看到纯牛奶属于灭菌奶，按农产品适用税率；酸奶是常温酸奶，按17%适用税率。计算业务子公司接受无偿划转设备的计税基础。

4.00万元、职工教育经费400万元，拨缴的工会经费80万元已取得合规收据。

5.《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)鲜奶。