增值税减免政策(2021年增值税税收优惠政策)

1.如你公司可以享受小规模纳税人免征增值税政策，还需要在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，填写免税销售额相关栏次信息。根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）第四条规定，负面清单企业，是指以上述6个行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按企业所得税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。比如研发费加计扣除，一定要在账上清楚的列出明细，不要设置账外表格记录了。

2.开具发票选择征收率，暂继续照此执行。你公司为增值税一般纳税人，不适用小规模纳税人免征增值税政策。

3.在确认小规模纳税人免征增值税政策的销售额时，是否需要计算销售新鲜蔬菜取得的销售额。注：软件企业，2019年12月31日以前尚未盈利，2020年开始盈利的企业要特别关注。2021年开始的新政策。

4.根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》发布的内容，自2021年1月1日起，制造业企业在开展研发活动后实际产生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在根据规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%进行税前加计扣除，对于形成无形资产的部分，则按无形资产成本的200%在税前摊销。

5.对湖北省增值税小规模纳税人，暂继续免征增值税；对其他地区增值税小规模纳税人。增值税小规模纳税人已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。

6.除了集团内成员单位，其他关联企业之间的无偿借款都是要视同销售征收增值税的。

1.上述规定中的个人包括个体工商户和其他个人。新单位应当根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行》的规定，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

2.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。为避免预期缴纳产生滞纳金，影响参保职工权益记录，请参保单位合理安排时间，提前做好资金准备，及时办理相关业务。

3.居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。关注到近期出台了《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》，我是否需要到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续。软件企业和集成电路企业企业所得税优惠依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

4.《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第项规定（具体内容为：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%税率征收房产税）废止。

1.12月31日前更新、确认2021年个人所得税专项附加扣除信息。这里的减免增值税政策指的是：根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）及《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）规定：自2020年3月1日至2020年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。在2021年4月1日前，上述免税标准为分摊后的月租金收入不超过10万元。

2.你公司向个人出租住房，可仍按4%税率缴纳房产税，在进行房产税减免税申报时应按规定选择相应的减免税代码，《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，自2021年10月1日起，企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%税率征收房产税。住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

3.您在本季度合计销售额30万元，可以享受免征增值税政策。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，享受免征增值税政策的小规模纳税人，应填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的免税销售额相关栏次。

4.2021年1月社保业务具体截止时间将在北京市人力资源和社会保障局网站发布。